Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Сотрудница имеет двоих взрослых детей, старше 25 лет. Также она является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка. В марте 2014 года она вступила в брак. В каком размере ей может быть предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на детей?
Ответ:
Единственный опекун несовершеннолетнего ребенка вправе получить на него двойной вычет в размере 6000 руб. даже после вступления в брак до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 280 000 рублей.на взрослых детей старше 25 лет вычет не предоставляется.
Обоснование:
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налогоплательщику предоставляется стандартный налоговый вычет на каждого ребенка каждому родителю, в том числе приемному, опекуну, попечителю, усыновителю, супругу родителя, в том числе приемному, до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 280 000 рублей. Вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, единственному родителю, в том числе единственному опекуну вычеты положены в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
В рассматриваемой ситуации родные дети уже взрослые. Значит, на них сотрудница не вправе получить вычеты. Но как опекун она может получить вычет на своего несовершеннолетнего подопечного. Минфин России в Письмах от 07.06.2013 № 03-04-05/21379, от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 19.01.2012, № 03-04-06/8-10 разъяснил, что при определении размера вычетов необходимо учитывать как родных, так и опекаемых детей по дате рождения. Следовательно, вычет по НДФЛ единственный опекун несовершеннолетнего ребенка вправе получить в двойном размере 6000 руб.
При вступлении в брак размер налогового вычета не изменится, так как право на стандартный налоговый вычет у супруга опекуна отсутствует. Это подтверждают контролирующие налоговые органы в Письмах Минфина России от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32 и ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@.
Таким образом, в данной ситуации единственный опекун несовершеннолетнего ребенка вправе получить двойной вычет на него в размере 6000 руб. даже после вступления в брак до месяца, в котором совокупный доход работника превысил 280 000 рублей.
Автор: Т.Б.Нечаева
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Задать вопрос
