Банк экспертных заключений

19 июня 2015

Вправе ли компания направить деньги на погашение своего займа, минуя банк?

Организацией был выдан заем работнику. В апреле 2015 г. сотрудник вернул заемные средства, возврат был произведен путем внесения наличных средства в кассу предприятия. Наряду с этим Организация имеет задолженность по займу перед Учредителем. Заем Учредителем был выдан с целью закупки Оборудования для производственных целей.
Вправе ли Организация направить полученные наличные средства от работника (возврат займа) на погашение своего заемного обязательства перед Учредителем, минуя банк?

Ответ:

Указание № 3073-У не содержат ограничений на расходование наличных средств, поступивших из других источников, кроме выручки. Поэтому считаем, что если в кассу были внесены наличные средства в целях погашения займа от сотрудника, то Организация вправе направить их на погашение задолженности по своему заемному обязательству перед Учредителем минуя банк.

Обоснование:

По договору займа заимодавец передает в собственность деньги заемщику, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Заемщик обязан вернуть заимодавцу сумму займа в срок и в порядке, предусмотренные договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Следовательно, факт погашения займа путем внесения наличных денег в кассу организации возможен, если договором займа предусмотрен такой возврат.

В соответствии с п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее Указание № 3073-У) Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Учитывая вышеизложенное Организация не вправе направить наличные средства, поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги на какие либо иные цели, кроме обозначенных выше. Другими словами, погашать заем из выручки, поступившей в кассу, минуя банк, неправомерно.

Однако, в рассматриваемом случае деньги в кассу поступают не в виде выручки (за реализованные товары, работы, услуги), а в виде возврата заемных средств, т.е. из другого источника нежели выручка. При этом Указание № 3073-У не содержат ограничений на расходование наличных средств, поступивших из других источников, кроме выручки. Поэтому считаем, что если в кассу были внесены наличные средства в целях погашения займа работником, то Организация вправе направить их на погашение задолженности по своему заемному обязательству перед Учредителем, минуя банк.

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.
Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации