Продажа квартиры в 2025 году: как уплатить налог и заполнить декларацию 3-НДФЛ

В каких случаях не нужно платить налог с продажи квартиры

В общем случае НДФЛ не уплачивают при продаже квартиры, которая была в собственности не менее минимального срока владения:

• 3 года, если ее получили по наследству, в дар от близкого родственника, по договору ренты или приватизировали. Этот срок также установили для единственного жилья;
• 5 лет (в остальных случаях).

Иногда семьи с детьми не уплачивают налог при продаже квартиры, независимо от срока владения. Для этого нужно выполнить ряд условий.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

НДФЛ с продажи квартиры в общем случае платят с прибыли (разница между доходом от продажи и расходами). Доходы в зависимости от их размера облагают по ставке 13 или 15%. Приведем два варианта расчета:

1 вариант. Документы по расходам есть. Формула: Налог = (доход – расходы) × 13% (15%), где:

• доход – цена продажи (указана в договоре);
• расходы – сумма покупки, затраты на ремонт, проценты по ипотеке, услуги риелторов и т.д.

2 вариант. Документов по расходам нет. Формула: Налог = (доход – 1 млн руб.) × 13% (15%).

• 1 млн руб. (максимум) – имущественный вычет, на который можно уменьшить доход.

Если квартира в долевой собственности, каждый собственник может применить имущественный вычет к своей доле. При продаже доли по отдельному договору совладелец может заявить вычет в полном размере.

Выгоднее использовать вариант с расходами, если они больше 1 млн руб.

Отметим, что при продаже квартиры по цене ниже ее кадастровой стоимости налог рассчитывают в особом порядке.

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Вы должны сдать декларацию при продаже квартиры, если владели ею менее минимального срока и не имеете льгот для семей с детьми. Так, отчетность по общему правилу нужно подать при продаже квартиры, купленной более 3, но менее 5 лет назад (если это не единственное жилье).

Учтите: если вы продали недвижимость с убытком, налог не платится, но декларацию подавать все равно надо.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

В декларации в общем случае нужно заполнить:

• титульный лист. В поле «Налоговый период (код)» укажите «34», а в поле «Отчетный год» - «2025». По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставьте «760»;
• раздел 1. В нем указывают налог к уплате (доплате);
• раздел 2. Здесь рассчитывают налогооблагаемый доход, налоговую базу и НДФЛ к уплате. Так, в строках 010 и 030 укажите доход от продажи квартиры (значение возьмите из строки 070 приложения 1). В строке 040 отразите размер вычетов (перенесите его из строки 160 приложения 6);
• приложение 1 декларации. В нем отразите в строке 010 код вида дохода «18», в строках 030 - 060 – данные покупателя. Доход от продажи квартиры укажите в строке 070;
• приложение 6 декларации. Здесь вы можете заявить имущественный вычет либо уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы. Так, если документы есть, то в строке 020 укажите размер расходов (но не более суммы дохода от продажи);
• расчет к приложению 1. В нем отразите, в частности, кадастровый номер недвижимости, ее кадастровую стоимость, доход от продажи квартиры.

Отчетность можно заполнить на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. При заполнении декларации без ПО в пустых ячейках ставьте прочерк.

Учтите: если вы продали квартиру в 2025 году и в этом же году купили новую, то при заполнении декларации есть особенности. Среди прочего потребуется заполнить приложение 7 декларации.

Как подать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

Отчетность можно представить:

• лично в налоговую по месту жительства или через МФЦ;
• почтой (с описью вложения);
• через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.

Декларацию подайте не позднее 30 апреля 2026 года. За нарушение срока грозит штраф.

Когда нужно уплатить налог при продаже квартиры в 2025 году

НДФЛ уплатите не позднее 15 июля 2026 года. Это можно сделать через сервис «Уплата налогов и пошлин» или через личный кабинет на сайте ФНС.

Нарушение сроков уплаты налога может повлечь штраф, начисление пеней, а также взыскание недоимки, пеней и штрафа.