Банк экспертных заключений

Ответ:

Требования, которые выдвинуты Поставщиком в письме, законодательно не установлены. Покупатель не обязан безоговорочно их выполнять. Однако Покупателю следует иметь в виду, что Поставщик, таким образом пытается внести предложения согласованных действий с целью минимизировать проблемы, которые могут возникнуть при проверке  новой формы декларации по НДС за 1 кв. 2015 г. как у Поставщика так и у Покупателя.

Обоснование:

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 г. декларация по НДС подается в соответствии с новыми формой и форматом, утвержденными  Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Новая форма декларации дополнена разделами 8-12, в которых отражаются сведения из книги покупок (продаж) (ее дополнительных листов), журнала учета полученных (выставленных) счетов-фактур - в отношении операций, осуществленных в интересах другого лица на основании договоров комиссии, транспортной экспедиции, агентских договоров. Кроме того, в указанных разделах приводятся данные из счетов-фактур, которые были составлены лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Новые правила связаны с тем, что в ст. 174  НК РФ были внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2015 г.

С указанной даты в ст. 174 НК РФ закреплено, из каких документов необходимо брать сведения для включения в налоговую декларацию по НДС. Согласно новому п. 5.1 ст. 174  НК РФ в декларацию включаются сведения, указанные в том числе и  в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;

Эти сведения отражаются в частности в разделах 8 и 9 новой формы декларации. Эта информация, отраженная в декларации, будет поступать в ФНС для проверки налоговых вычетов у покупателей и суммы НДС, исчисленной с налоговой базы, у продавцов. Используя эту информацию контролирующие органы будут создавать информационную базу, с помощью которой они смогут найти несоответствия сумм налога, заявленных к вычету, по каждому контрагенту.

Поэтому, начиная с 1 квартала 2015 г. как для Поставщика, так и для Покупателя важно чтобы данные о счетах –фактурах (Данные Поставщика, Покупателя, №, дата, сумма, формат нумерации и пр.) отраженные в книге продаж Поставщика, зеркально совпадали с данными об этих же счетах-фактурах в книге покупок Покупателя.

Исходя из условий рассматриваемого вопроса в Организацию поступило письмо от контрагента, где он предлагает Организации-покупателю разработанную им схему согласованных действий, с помощью которой стороны могли бы минимизировать проблемы, которые могут возникнуть при проверке декларации по НДС по новой форме как у Поставщика, так и у Покупателя (суммы  исчисленного налога, суммы заявленные к вычету). При этом тот факт, что Поставщик просит у Покупателя предоставить информацию об используемых им программах бухгалтерского учета, связано, скорее всего, с разработкой Поставщиком способов обмена файлами выгрузки данных о полученных или выданных счет-фактурах непосредственно из бухгалтерских программ.

Таким образом, требования, которые выдвинуты Поставщиком в письме законодательно не установлены. Покупатель не обязан безоговорочно их выполнять. Однако Покупателю следует иметь в виду, что Поставщик, таким образом, пытается внести предложения согласованных действий с целью минимизировать проблемы, которые могут возникнуть при проверке  новой формы декларации по НДС за 1 кв. 2015 г. как у Поставщика так и у Покупателя.

Автор: Е.В. Пшеничная
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс