Банк экспертных заключений

Ответ:

Гражданин Латвии, имеющий ВНЖ РФ, обязан уведомлять об открытии (закрытии) счета в иностранном банке, а также об изменениях его реквизитов. Уведомление направляется не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов.

Обоснование:

Пп. «б» п. 6 ст. 1, ч. ч. 2, 7, 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» налагают определенные обязанности на резидентов РФ, связанные с открытием счетов в зарубежных банках. Так, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. При этом, резидентами РФ также признаются иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство. При этом требования по информированию налоговых органов РФ об открытии счета в банках за пределами РФ не распространяются, в частности, на физлиц - резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом,

Представление отчета не требуется, в частности, в следующих случаях:

• срок пребывания за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
• банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.

Таким образом, гражданин Латвии, имеющий ВНЖ РФ и являющийся резидентом РФ (срок пребывания за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней) обязан уведомить ФНС РФ по месту своего учета об открытии (закрытии) счета в иностранном банке, а также об изменениях его реквизитов. Уведомление направляется не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов.

ОАЭ не включены в перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, в т.ч. и по банковским счетам (см. Приложение к Приказу ФНС России от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»)

Отметим, что с 01.01.2026 г. вступило в силу  Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения» (Заключено в г. Абу-Даби 17.02.2025), предусматривающее обмен информацией, которая может считаться относящейся к выполнению положений Соглашения или для администрирования, или применения национального законодательства в отношении налогов любого рода и вида.  Полагаем, что в рамках данного Соглашения информация о наличии счетов в банках, открытых на территории ОАЭ, может быть доступна для налоговых органов РФ (ст. 26 указанного Соглашения).

Автор: Липкина Т.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс