Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Торговая организация через кассу получила наличные заемные денежные средства от учредителя – физического лица. Денежные средства будут направлены на оплату поставщикам, однако кроме этого планируется выдача займа директору. Вправе ли организация сразу выдать заем директору из полученных средств в кассу, минуя расчетный счет?
Ответ:
Организация не вправе сразу выдать заем директору из поступивших средств в кассу. Сначала необходимо полученный заем внести на расчетный счет в банк и только потом, сняв необходимую сумму, выдать ее директору в виде займа.
Обоснование:
В общем порядке наличные расчеты между участниками наличных расчетов осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (абз. 1 п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов», далее Указание № 53484-У).
Исключения из вышеуказанного общего правила установлены абз. 2 - 11 п. 1 Указания № 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет (Письмо Банка России от 04.06.2020 № 45-19/5013).
В частности, Указанием № 5348-У «О правилах наличных расчетов» установлены особенности расчетов для отдельных видов компаний: микрофинансовой организации; ломбарда; сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива; кредитного потребительского кооператива.
Данные организации могут расходовать деньги на цели, установленные в Указании, без предварительного внесения их на банковский счет. Для остальных компаний и ИП внесение средств на расчетный счет обязательно.
Исходя из условий рассматриваемого вопроса торговая организация через кассу получила наличные заемные денежные средства от учредителя – физического лица, которые планирует минуя расчетный счет частично выдать в качестве займа директору.
Учитывая вышеизложенное нормы закона расходование наличных денежных средств из кассы, поступивших от учредителя в качестве займа, возможно только после внесения их на расчетный счет. В противном случае организация и руководитель могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Штрафы за нарушение порядка работы с наличностью составляют: для должностного лица - от 4 000 до 5 000 руб., для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
Таким образом организация не вправе сразу выдать заем директору из поступивших средств в кассу. Сначала необходимо полученный заем внести на расчетный счет в банк и только потом, сняв необходимую сумму, выдать ее директору в виде займа.
Автор: Е.В. Пшеничная
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Задать вопрос
