Банк экспертных заключений

Ответ:

Согласно законодательству Российской Федерации уведомления по существующим счетам в «иных организациях финансового рынка» подавать не требуется, однако, по таким счетам до 1 июня 2021 года за 2020 год необходимо подать отчет о движении средств.

Обоснование:

С 1 января 2020 г. необходимо уведомлять ИФНС об открытии / закрытии / изменении реквизитов не только банковских счетов, но и счетов, открытых в «иных организациях финансового рынка» – п. 2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ.

В соответствии с ч.1 ст.12 ФЗ-173 » иные организации финансового рынка» - организации, которые в соответствии с личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.

В соответствии с законодательством РФ к таким организациям относятся (п. 1 ст. 3 ФЗ от 13.07.2015 № 223-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка». К ним относятся и страховые организации.
При этом ФЗ-173 не устанавливает обязанности для подачи уведомлений по уже открытым по состоянию на 01.01.2020 счетам в «иных финансовых организациях». При этом, на официальном сайте ФНС РФ (в разделе «вопросы-ответы» дан комментарий на эту тему:

Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.

Физические лица - резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета).

В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Правительством РФ готовятся изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежном банке.

Таким образом, уведомления по существующим счетам в «иных организациях финансового рынка» подавать не требуется, однако, по таким счетам до 1 июня 2021 года за 2020 год необходимо подать отчет о движении средств.

Автор: Субботина М.Б.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс