Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
ООО №1 является учредителем с долей участия 70 % в ООО №2. 30% уставного капитала принадлежит физическому лицу. 07.12.2015г. принято решение о выплате дивидендов за 2014г. без указания срока выплаты в решении. По состоянию на 15.02.2016г. дивиденды выплачены не были ввиду недостатка оборотных средств в ООО №2. Необходимо ли ООО №1 включать в резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли задолженность ООО №2 по выплате дивидендов?
Ответ:
Задолженность по выплате дивидендов не включается в резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли.
Обоснование:
В соответствии с п.3 ст.28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
В рассматриваемой ситуации срок 60 дней на выплату дивидендов истек, однако необходимо учесть следующее.
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете создаются в порядке, предусмотренном ст.266 НК РФ, согласно которой сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
В связи с тем, что задолженность ООО №2 перед ООО №1 не связана с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, ООО №1 не включает ее в резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли
Автор: Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Задать вопрос
