Самые важные изменения в работе бухгалтера за III квартал (июль – сентябрь 2025 г.)

Антикризисные меры

НДС

Действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе продлено в общем случае до конца 2030 г.

Годовой порог доходов налогоплательщиков из сферы общепита для освобождения от НДС повышен с 2 до 3 млрд рублей. Это изменение действует с 1 октября 2025 г.

Также для организаций из этой сферы предусмотрели:

• освобождение в течение 2025 г. от ответственности за просрочку подачи деклараций за I и II кварталы 2025 г., в которых действовал прежний пороговый размер;
• продление по 1 декабря 2025 г. включительно срока уплаты НДС по вышеуказанным декларациям

Проценты по долговым обязательствам иностранных организаций внутри одной МГК

Если такой иностранный должник находится под иностранными санкциями и выполняются другие условия, прощенная задолженность по процентам, которые признаны российской организацией в составе доходов в соответствии с пп. 14.4 п. 4 ст. 271 НК РФ, признается безнадежным долгом.

Изменения распространены на отношения, возникшие с начала 2025 г., и действуют по конец 2029 г.

Помощь семьям с детьми

С 1 января 2026 г. размер не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами матпомощи работодателя работникам на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) увеличивается с 50 тыс. до 1 млн руб. В пределах этого же увеличенного размера работодатели смогут включать такую матпомощь во внереализационные расходы при налогообложении прибыли

Передача имущества на нужды СВО

Безвозмездные передачу товаров, выполнение работ и оказание услуг, в частности, в пользу воинских частей и организаций ВС РФ на нужды СВО исключили из объекта обложения НДС. Восстанавливать входной НДС по ним не нужно.

Передающая сторона может учесть переданное (кроме денег) в расходах по налогу на прибыль, при УСН или ЕСХН.

Изменения распространили на отношения, возникшие с 1 июля 2025 г.

Валютное регулирование

С 22 августа 2025 г. для российских экспортеров из ТЭК, отраслей металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства и их дочерних организаций размер репатриации и продажи валютной выручки снизили до нуля

Бухгалтерский учет

ФСБУ 9/2025 «Доходы»

Утвержден новый ФСБУ 9/2025 «Доходы». В части учета выручки он разработан на основе МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями». ФСБУ 9/2025 заменяет собой ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008.

Он обязателен к применению всеми коммерческими организациями, включая кредитные и страховые. Некоммерческие организации небюджетной сферы также будут формировать информацию о доходах с учетом положений нового ФСБУ.

В новом стандарте скорректированы определение доходов и их классификация, уточнен перечень поступлений, которые не признаются доходами.

Основные изменения учета выручки:

• введение дифференцированного порядка учета выручки для разных групп организаций. Так, организации, обязанные составлять консолидированную финансовую отчетность, должны учитывать выручку в соответствии с МСФО (IFRS) 15;
• актуализация условий признания выручки;
• уточнение и изменение порядка оценки выручки в стандартных хозяйственных ситуациях;
• расширение перечня специфических хозяйственных ситуаций с особым порядком оценки выручки.

Организации обязаны применять ФСБУ 9/2025 начиная с бухгалтерской отчетности за 2027 г. Стандарт можно начать применять досрочно

Расчеты с работниками

Расчет среднего заработка при увольнении

Минтруд России дал первые разъяснения по расчету выходного пособия согласно новому порядку исчисления средней зарплаты. Так, он пояснил, что при расчете среднего количества рабочих дней (часов), приходящихся на один месяц в году, используется количество рабочих дней (часов) в календарном году, в котором происходит увольнение

Страховые взносы на травматизм

Тариф взносов

С 1 сентября 2025 г. поменялся порядок подтверждения кодов ОКВЭД. От них зависит тариф взносов на травматизм.

Для бизнеса процедура упрощается, т.к. не придется подавать одни и те же сведения в разные органы. Теперь всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата будет обобщать ФНС России в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. В результате страхователям больше не нужно регулярно подтверждать свой основной вид деятельности в СФР. Такая необходимость сохраняется лишь частично, в отношении подразделений страхователей

Плата за НВОС

Ставки

Правительство России утвердило новый перечень загрязняющих веществ и ставки платы для них на 2025 г. Также утверждены размеры отдельных коэффициентов к этим ставкам. Помимо этого, утверждены ставки на 2026–2030 гг.

Взыскание налоговой задолженности

Физлица без статуса ИП

С 1 ноября 2025 г. вводится внесудебное взыскание налоговой задолженности с физлиц без статуса ИП. Его будут применять при отсутствии спора. Изменения будут распространяться и на задолженность самозанятых

Направление требования

С 1 ноября 2025 г. вводится уточнение, согласно которому не направляется новое требование об уплате задолженности после восстановления учета на ЕНС ряда сумм, ранее не учтенных в совокупной обязанности на основании п. 7 ст. 11.3 НК РФ

Статистическая отчетность

Новые формы

В минувшем квартале Росстат утвердил ряд новых форм отчетности и указания по их заполнению. Вот некоторые из них:

• форма N 1-предприятие;
• форма N 1-Т;
• форма N П-2 (инвест);
• форма N 4-ОС.

Формы применяются с отчетности за 2025 г.