(495) 956-08-80
Войти

Новости

10 июля 2024

Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей

В обзоре вы найдете актуальную информацию о наиболее важных изменениях, которые связаны с развитием налоговой системы в России/

 

Информация от 10 июля

Совет Федерации одобрил поправки. Предлагаемые изменения затрагивают НДФЛ, налог на прибыль, УСН и др. Вводят туристический налог. Большинство поправок заработают с 2025 года.

 

Документы:

Проект Федерального закона N 639663-8

Обзор – Налоговая реформа в РФ

 

НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников планируют установить 5 ставок вместо существующих 2 (пп. «а» п. 29 ст. 2 проекта):

  • 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
  • 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
  • 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
  • 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
  • 22% – свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 30 ст. 2 проекта).

Для отдельных видов доходов физлиц также хотят изменить порядок налогообложения. Например, для дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг ставку 15% планируют применять, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год (пп. «в» п. 23, п. п. 25, 29 ст. 2 проекта). Сейчас по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи ценных бумаг такую ставку применяют, если эти доходы превышают 5 млн руб.

 

Поддержка семей с детьми: вычеты, налоговый кешбэк

Статус изменений: проект с поправками к НК РФ и проект о ежегодной семейной выплате на детей приняты Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают увеличить стандартные вычеты на детей (пп. «а» п. 28 ст. 2 проекта):

  • на второго ребенка – с 1 400 до 2 800 руб.;
  • на третьего и на каждого следующего ребенка – с 3 000 до 6 000 руб.

Одновременно хотят увеличить совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.

Правительство также предлагает ввести налоговый «кешбэк» для семей с двумя и более детьми. Основные моменты:

  • выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
  • для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
  • выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
  • учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
  • размер выплаты равен разнице между НДФЛ, уплаченным за год до обращения, и НДФЛ, рассчитанным с того же дохода, но по ставке 6% в полном объеме (п. 5 ст. 1 проекта).

Такой механизм снизит ставку НДФЛ до 6%. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года (п. 1 ст. 6 проекта).

 

Налог на прибыль

Основные изменения по налогу на прибыль

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года планируют повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. «а» п. 41 ст. 2 проекта). Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.

Помимо этого, предлагают:

  • повысить с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы (пп. «г» п. 41 ст. 2 проекта). Президент на ПМЭФ предложил закрепить ставку 5% до 2030 года включительно;
  • ввести федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей (п. 43 ст. 2 проекта);
  • увеличить повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР (п. 37 ст. 2 проекта);
  • сделать бессрочными региональные инвестпроекты (ст. 3 проекта).

Также президент поручил донастроить региональный инвестиционный вычет. В частности, сделать возможным его применение в рамках не только одной компании, но и группы компаний.

 

Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года планируют ввести новый вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.

В НК РФ предлагают закрепить в том числе такие правила(п. 43 ст. 2 проекта):

  • решение об использовании права на вычет нужно отразить в учетной политике;
  • после вычета налог, который перечисляют в федеральный бюджет, в 2025-2030 годах не должен быть ниже налога, рассчитанного по ставке 3%;
  • вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;
  • к расходам, по которым налогоплательщик использовал вычет, нельзя применить амортизационную премию;
  • при продаже или ином выбытии ОС или НМА до истечения срока полезного использования (кроме ликвидации) нужно восстановить налог, который не был уплачен из-за вычета. Также потребуется уплатить пени;
  • права на вычет точно не будет у иностранных организаций – налоговых резидентов РФ, участников СЗПК, кредитных организаций и многих производителей подакцизных товаров.

Кто получит право на вычет, к каким объектам его можно применить, в каком размере, и другие подобные параметры должно установить правительство.

 

УСН

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают такие изменения:

  • поднять базовый порог доходов для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн руб. (пп. «а» п. 53 ст. 2 проекта);
  • увеличить среднюю численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек, без возможности превышения (пп. «б» п. 53, пп. «а» п. 54 ст. 2 проекта);
  • повысить порог доходов для применения УСН до 450 млн руб. (пп. «а» п. 54 ст. 2 проекта);
  • увеличить порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его планируют индексировать на коэффициент-дефлятор (пп. «б» п. 53 ст. 2 проекта);
  • обязать уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год (пп. «а» п. 1 ст. 2 проекта). При этом налогоплательщику хотят предоставить альтернативу. Он может выбрать общий режим – обычные ставки НДС со всеми вычетами. А может выбрать вариант без права на вычеты: ставку НДС 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год (пп. «б» п. 4, пп. «а» и «в» п. 5, п. п. 6, 55 ст. 2 проекта). Сейчас в общем случае налогоплательщики на УСН не должны платить НДС;
  • отменить повышенные ставки 8% – для режима «доходы» и 20% – для «доходов минус расходы» (п. 56 ст. 2 проекта). Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%.

 

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

Хотят предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Так, добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.

Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы предлагают, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.

 

Страховые взносы

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года для организаций МСП с основным видом деятельности «обрабатывающее производство» хотят уменьшить пониженный тариф взносов с 15% до 7,6%. Условие – они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требования по доходам. Тариф планируют применять к части выплат физлицу сверх МРОТ в месяц (п. 63 ст. 2 проекта).

 

Налог на имущество

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку до 2,5% (пп. «б» п. 59 ст. 2 проекта).

 

Земельный налог

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%, что в 5 раз больше действующего сейчас лимита 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (п. 60 ст. 2 проекта). При этом пониженную ставку 0,3% планируют сохранить независимо от цены для участков:

  • сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
  • предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.

 

Акцизы

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают ввести акцизы, к примеру (пп. «в», «г» п. 9, пп. «а» п. 14 ст. 2 проекта):

  • на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания - с постепенным повышением ставки. Так, с 2025 по 2027 год планируют увеличение акциза на никотиновое сырье с 2,2 до 2,4 руб. за 1 мг, а для бестабачных никотиновых смесей - с 925 до 1 000 руб. за кг;
  • на природный газ для производства аммиака - с твердой ставкой 2 400 руб. за 1 000 кубических метров.

 

НДПИ

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года хотят повысить НДПИ, в том числе за счет коэффициентов и увеличения ставок. Предлагают, к примеру (п. п. 46, 47, 50 ст. 2 проекта):

  • поднять ставку с 8% до 8,4% для алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
  • ввести новый коэффициент Кэнрг для угля (кроме антрацита, коксующегося и бурого угля). Коэффициент зависит от мировых цен на уголь за тонну согласно индексу FOB Восточный NAR5500 и от среднего значения курса доллара США к рублю;
  • изменить ставки для апатит-штаффелитовых руд с 82 руб. за тонну до 90 руб., апатит-магнетитовых - с 207 руб. за тонну до 218 руб., маложелезистых апатитовых - с 132 руб. за тонну до 145 руб.;
  • применять коэффициент Крента в размере 8,8 при расчете налога для калийных солей.

 

Госпошлина

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают увеличить госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Размер платежа будет зависеть от кадастровой стоимости и того, кто платит – организация или физлицо (пп. «б» п. 45 ст. 2 проекта):

 

Документы:

Проект Федерального закона N 639663-8

Обзор – Налоговая реформа в РФ

 

Читайте в КонсультантПлюс:
10 июля
Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2024 года: важное для бухгалтера
Декларацию нужно сдать не позднее 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. ФНС уточнила ряд контрольных соотношений, а некоторые внутридокументные соотношения исключила.
03 июля
Декларация по НДС за II квартал 2024 года: важные моменты для бухгалтера
Декларацию нужно подать не позже 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. Однако эта отчетность часто вызывает трудности. Например, неясно, как покупателю отразить предоплату, когда продавец должен восстановить НДС с аванса, как заполнить разделы 4 и 7.
27 июня
Изменения в налогах и администрировании: масштабный проект принят в первом чтении
Депутаты хотят усовершенствовать налоговое администрирование, уточнить правила обложения по ряду налогов, ввести дополнительные меры поддержки.
26 июня
ЕФС-1 с разделом 2 за I полугодие 2024 года: важные моменты для бухгалтера
Не позднее 25 июля нужно подать ЕФС-1 с разделом 2 за полугодие. Форма отчетности не изменилась. Однако при ее заполнении нередко возникают вопросы. К примеру, неясно, входят ли в число застрахованных лиц сотрудники по ГПД?
13 июля
Минфин: если в текущем году по налогу на прибыль убыток, то зачесть иностранный налог позже нельзя
Суммы уплаченного за границей налога можно зачесть при уплате налога на прибыль.