Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму, порядок заполнения и формат

Как обновили форму декларации

В новом листе 05.1 отражают операции с цифровой валютой:

• доходы (выручку) от реализации;
• внереализационные доходы;
• расходы в связи с приобретением, получением (кроме майнинга) и реализацией цифровой валюты;
• расходы в связи с получением такой валюты в результате майнинга;
• прибыль по операциям с цифровой валютой;
• убыток по операциям с этой валютой;
• налоговую базу по операциям.

В лист 08 включили поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора). Добавили строки 060 - 095. Они связаны с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.

В листе 02 скорректировали страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061. Также исключили строки 130, 170, 171.

Из приложения 4 к листу 02 убрали строки 135, 136, 151 и 161.

Как изменили порядок заполнения декларации

Установили, например, следующее:

• если организация осуществляет операции с цифровой валютой, базу по которым определяют отдельно от общей базы, в декларацию включают лист 05.1 (п. 2 приложения 6 к приказу);
• в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» приложения 4 к листу 02 указывают код «51», если приложение составляют в части убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производят в листе 05.1 (п. 13 приложения 6 к приказу);
• в реквизите «Уникальный номер контракта / кредитного договора» листа 08 указывают уникальный номер, присвоенный банком. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах «Номер договора» и «Дата договора» при совершении внешнеторговых сделок (п. 33 приложения 6 к приказу);
• нюансы составления приложения 4 к листу 02 с кодом «51» в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» (п. 20 приложения 6 к приказу).