Декларация по УСН за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера

Кто и куда сдает декларацию по УСН
Сдавать декларацию должны все организации и ИП, которые перешли на спецрежим. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.
Декларацию надо подать в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.

Форма налоговой декларации по УСН за 2023 год
Для заполнения используйте скорректированную форму. В декларации за 2023 год заменили штрихкоды. С прошлого года из-за перехода на ЕНП пересмотрели сроки уплаты налога. ФНС уточнила даты в разделах 1.1 и 1.2 декларации.

Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год
Подать декларацию за 2023 год организации должны не позднее 25 марта 2024 года, ИП – не позднее 25 апреля 2024 года.
За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.
Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в специальные сроки.

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год
Состав отчетности зависит от объекта обложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Единые для обоих объектов – титульный лист и раздел 3, который заполняют при целевом финансировании.
Если вы закрыли ИП или ликвидировали организацию, декларацию по УСН надо подать за последний налоговый период, когда применяли спецрежим.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы»
Сначала заполните раздел 2.1.1, затем 2.1.2 (если платите торговый сбор) и 1.1. Если получали целевые средства – раздел 3. Титульный лист заполните последним.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы»
Заполняйте декларацию с раздела 2.2, поскольку его данные нужны для раздела 1.2. Данные в раздел 3 внесите при получении целевых средств. Титульный лист оформите в конце.

Нулевая декларация по УСН
Если нет показателей для заполнения декларации (например, вы не вели деятельность), то ее все равно надо сдавать. Нулевую декларацию по УСН за 2023 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию с начислениями.
Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.

Уточненная декларация по УСН
Скорректируйте отчетность, если после подачи выяснили, что занизили налог к уплате. Подавать уточненную декларацию надо по той же форме (формату), по которой составляли первичную. Если налог в декларации не занижен, вносить изменения необязательно.
Учтите: если не уточнить декларацию по требованию инспекции или не представить пояснения, грозит штраф.