Практические вопросы исчисления и уплаты НДФЛ в 2026 году

1.       Штрафы по НДФЛ для налогового агента (НК РФ и КоАП РФ). Штраф за неуплату, неполную уплату, неудержание налога, просрочку уплаты налога. Доначисление налоговому агенту неудержанной суммы налога, выявленной налоговым органом при налоговой проверке. Штраф за нарушение срока сдачи формы 6-НДФЛ. Штраф за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ. Что налоговые органы расценивают как недостоверные сведения?

2.       Правила исправления ошибок в форме 6-НДФЛ. Когда надо/не надо сдавать уточненный расчет? Особенности исправления ошибок при неверном указании КПП и ОКТМО. Исправление ошибок в справках о доходах и суммах налога физлица, аннулирование справок.

3.       Как в целях получения стандартного вычета по НДФЛ подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя? Разъяснения Минфина России, варианты действий в различных ситуациях.

4.       Перерасчеты резидент-нерезидент по итогам 2025 года. Надо ли пересчитывать НДФЛ по сотрудникам, уволенным до конца 2025 года?

5.       Как действовать при удержании в январе 2026 года неудержанных в 2025 году сумм НДФЛ? Как отражать такие суммы в расчете 6-НДФЛ?

6.       Уплата организацией-заемщиком процентов по договору займа заимодавцам-самозанятым облагается НДФЛ, а не НПД. Судебная практика.

7.       Стандартные вычеты по НДФЛ на работников-инвалидов (500 руб. и 3000 руб.) – особенности предоставления и необходимые подтверждающие документы.

8.       Особенности предоставления социального вычета по НДФЛ «на фитнес» в 2026 году.

9.       Социальный вычет по НДФЛ на оплату обучения – кто вправе претендовать на вычет, оплата обучения родственников, ограничение размеров, документальное подтверждение права на вычет. Универсальная справка по видам социальных вычетов и правила ее заполнения.