Изменения в администрировании налогов с 01.01.2026 г. Единый налоговый платеж и уведомления

1.       Изменения в налоговом администрировании с 01.01.2026 г.:

• упразднение свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговых органах с 01.01.2026 г.;

• передача налоговым органам обязанности организаций - исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости;
• перенос срока подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости;
• изменение срока уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество по кадастровой стоимости;
• предварительные и корректирующие уведомления по НДФЛ и страховым взносам – новые правила и как они будут работать;
• подача электронных возражений на акт проверки, рассмотрения материалов проверки с помощью видео-конференц-связи.

2.       Изменения по начислению пени с 01.01.2026 г.:

• ограничение размера снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах;
• изменение правил исправления ошибок в налоговых декларациях (расчетах);
• новое определение понятия «сезонное производство» и связанные с этим изменения;
• новое определение понятия «имущество» в НК РФ и связанные с ним изменения;
• новый порядок направления налоговых уведомлений физлицам с 2026 года.

3.       Применение смягчающих обстоятельств при наложении штрафов налоговым органом. Пределы уменьшения суммы штрафа (минимальный и максимальный). Обстоятельства, которые могут считаться смягчающими при наложении штрафов (с учетом судебной практики). Как и когда (в какой момент) надо заявить о наличии смягчающих обстоятельств.

4.       Как рассчитывать и уплачивать Единый налоговый платеж.

5.       С какого момента обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной. Порядок зачета уплаченных сумм.

6.       Правила взыскания задолженности, зачета и возврата переплаты.

7.       Сроки и очередность списания обязательств с ЕНС.

8.       Как распределяется на ЕНС перечисленная сумма ЕНП.

9.       Механизм начисления пени на ЕНС. Ситуации, когда при наличии положительного сальдо ЕНС возможно начисление пени.

10.   Совокупная обязанность и определение принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП.

11.   Исключение блокировки счетов из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления.

12.   Правовые последствия непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах. Позиция ФНС России.

13.   Должны ли налоговые органы выплачивать налогоплательщику проценты за неправомерное списание денег с ЕНС? Позиция Верховного Суда РФ.

14.   Контрольные соотношения для уведомлений – разбираем основные правила.

15.   Правила контроля и корректировки уведомлений.

16.   Когда уведомление будет считаться непредставленным полностью либо в части.

17.   Типовые ошибки при заполнении уведомлений.