Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и налоговые последствия

1.       Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: документальное оформление и отражение в учете результатов.

2.       Сложные аспекты бухгалтерского и налогового учета расчетов с контрагентами в отдельных ситуациях: зачет встречных требований; перемена лиц в обязательстве (уступка права требования, перевод долга).

3.       Отражение расчетов при длительной отсрочке/рассрочке платежа по правилам новых ФСБУ. Нюансы гражданского законодательства по расчетам с контрагентами: срок исковой давности, его прерывание и прекращение.

4.       Особенности оценки расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах.

5.       Основания для признания задолженности безнадежной: Гражданский и Налоговый кодекс.

6.       Основания, порядок и последствия списания дебиторской задолженности:

·         порядок оформления списания дебиторской задолженности;

·         НДС и налог на прибыль при списании безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам); по перечисленному авансу; по выданным займам;

·         резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете;

·         спорные вопросы формирования и использования налогового резерва;

·         налоговые риски при переносе периода списания дебиторской задолженности.

7.       Основания, порядок и последствия списания кредиторской задолженности:

·         порядок оформления списания кредиторской задолженности;

·         НДС и налог на прибыль при списании кредиторской задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам); по полученному авансу; по полученному займу/кредиту;

·         налоговые риски при продлении кредиторской задолженности и переносе периода ее списания.

8.       Особенности признания безнадежных долгов в отношениях с иностранными контрагентами.

9.       Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о расчетах с дебиторами и кредиторами.