Отчетность за 9 месяцев 2025 г. Налог на прибыль и НДС. Краткий обзор изменений на 2026 год

1. Налог на прибыль

• Изменения 2025 года с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС:
  - применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
  - федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  - расходы на рекламу и др.
• Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:

- деление расходов на прямые и косвенные

- учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом

- амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ

- учет процентов по займам и кредитам

- признание расходов прошлых лет с учетом требований ст.54 НК РФ и разъяснений Минфина России

• Изменения на 2026 год

2. НДС

• Актуальные вопросы заключения сделок с контрагентами, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы)
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества)
• Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур
• Авансы уплаченные: условия для применения вычета, правила восстановления
• Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС; применение правила 5%
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов. Порядок определения места реализации работ (услуг). Порядок исполнения обязанностей налогового агента при различных вариантах расчетов, в том числе через посредника (платежного агента) с учетом разъяснений Минфина
• Изменения на 2026 год

3. Ответы на вопросы по теме семинара