Изменения налогового администрирования в 2025 году. Изменения по налогу на прибыль. Туристический налог

1. Налоговое администрирование:

·         упразднение свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговых органах. Новые документы, подтверждающие постановку на учет. Получение документов о постановке на учет ранее зарегистрированными лицами;

·         новая дата получения документов от налоговых органов по ТКС;

·         изменение оснований направления налоговых уведомлений;

·         изменение оснований отправки требований по небольшим задолженностям;

·         изменения в правилах и сроках сдачи, правилах проведения камеральной проверки нулевых деклараций. Единая (упрощенная) декларация;

·         отмена приостановления выездных проверок ИТ-компаний;

·         исключение блокировки счетов из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления;

·         штрафные санкции для банков за непредставление информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах;

·         новая форма уведомления о выборе инспекции ФНС для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном округе или городе федерального значения, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

2. Налог на прибыль:

·         повышение ставки налога на прибыль до 25%;

·         повышение ставки налога на прибыль для IT-компаний;

·         федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль для организаций из приоритетных отраслей: положения ст.286.2 НК РФ, что входит в состав федерального инвестиционного вычета, ограничение размера вычета, период уменьшения налога на прибыль, изменения в учетной политике, кто не вправе воспользоваться вычетом, обязанность восстановить и перечислить в бюджет сумму налога, не уплаченную в связи с применением вычета и др.;

·         корректировка правил применения федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль в связи с «донастройкой налоговой реформы»;

·         увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР;

·         повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав;

·         региональный инвестиционный вычет по налогу на прибыль по договорам инвестиционного товарищества с 2025 года – Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ;

·         пониженная ставка налога на прибыль для малых технологичных компаний и условия ее применения.

3. Туристический налог:

·         введение туристического налога;

·         налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок расчета и уплаты налога и др.;

·         проект налоговой декларации по туристическому налогу.