Спецрежимы - 2025: налоговая реформа и актуальные вопросы

1. Расширение возможностей применения АУСН.
2. Ограничение условий применения ПСН.
3. Условия применения УСН в 2025 году:

·         лимит доходов и порядок их оценки;

·         лимит стоимости основных средств и порядок его проверки;

·         что нужно учесть при проверке лимита численности персонала.

4. Переход на УСН:

·         выбор и изменение объекта обложения;

·         действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

5. Изменения в расчете налога, сложные и спорные ситуации:

·         спорные доходы: обеспечительные платежи; безвозмездное пользование; возврат переплаты по налогам; компенсации за изъятие имущества;

·         доходы и расходы в иностранной валюте и в у.е., курсовые и суммовые разницы;

·         какие расходы нельзя учесть при расчете налога: разъяснения Минфина;

·         изменения в порядке расчета налога с 2025 г.;

·         порядок применения пониженных ставок при изменении места регистрации;

·         в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог;

·         порядок учета страховых взносов при расчете налога по УСН, изменения для ИП.

6. НДС на УСН с 2025 г.:

·         условия освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и действия при утрате права на освобождение;

·         плюсы и минусы применения специальных ставок (5%, 7%);

·         начисление НДС и оценка дохода для единого налога по переходящим договорам;

·         в каких случаях «входящий» НДС включается в расходы на УСН. Условия применения вычетов НДС при УСН;

·         когда и как восстановить вычеты НДС.

7. Риски дробления бизнеса и налоговая амнистия:

·         актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса (Письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@);

·         условия налоговой амнистии.