НДФЛ и страховые взносы – изменения в рамках налоговой реформы на 2024 и 2025 год

Часть 1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – изменения в рамках налоговой реформы на 2024 и 2025 год. Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ

• Изменение размера стандартных вычетов на детей, повышение совокупного размера доходов и новые обязанности налогоплательщиков, получающих вычет.
• Проактивный порядок предоставления стандартных вычетов на детей.
• Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.
• Стандартный вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО.
• Основная прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ – 5 ставок НДФЛ и правила их применения. Отдельные налоговые базы, порядок исчисления НДФЛ по новым ставкам, применение вычетов.
• Специальная прогрессивная шкала ставок по НДФЛ и виды доходов, к которым она применяется.
• Перерасчет вычетов по НДФЛ по итогам года налоговым органом.
• Новые правила расчета НДФЛ с «северных выплат».
• Учет налоговым агентом при исчислении НДФЛ документально подтвержденных расходов.
• Изменение срока сообщения о неудержанном НДФЛ налоговыми агентами.
• Социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей без ограничения по возрасту задним числом, с 01.01.2024. Новые формы заявления и справки о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет.
• Изменение срока уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП.
• Материальная выгода по НДФЛ при покупке долей в уставном капитале по цене ниже рыночной.
• Налоговый «кешбэк» для семей с двумя и более детьми, снижающий ставку НДФЛ до 6%.
• Предоставление стандартных «детских» вычетов в 2024 и 2025 году.

Часть 2. Страховые взносы – изменения в рамках налоговой реформы. Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ

• Снижение ставки страховых взносов для малых и средних предприятий с основным видом деятельности «обрабатывающее производство».
• Вывод уплаты дополнительных страховых взносов из состава ЕНП (единого налогового платежа).
• Корректировка условий применения пониженной ставки страховых взносов для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности.
• Индексация фиксированных взносов на ОПС и максимального размера дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 рублей.
• Изменение срока уплаты фиксированных взносов.
• Срок для направления заявления для освобождения от уплаты взносов от ИП без работников, не работающих в отдельные нестраховые периоды.