Обзор изменений НК РФ в 2021 году для банков. Сложные вопросы налогового учета

Программа: 

Раздел 1.Обзор изменений НК РФ в 2021 году:

Налоговое администрирование и контроль

• новая обязанность налогоплательщика, введенная ст.23 НК РФ;
• изменение порядка возврата страховых взносов в ПФ РФ (во исполнение Постановления КС РФ от 31.10.2019 N 32-П);
• камеральная проверка по НДФЛ при непредставлении налоговой декларации;
• статьей 80 НК РФ установлены основания для признания декларации непредставленной: а) подписание неуполномоченным лицом; б) обстоятельства, предусмотренные п. 5.3 ст. 174 (НДС) либо п. 7 ст. 431 Кодекса (страховые взносы)
• точечное изменение обязанностей банка в рамках ст. 86 НК РФ.
• Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»:
• расширение полномочий налоговых органов и увеличение обязанностей банков;
• изменение правил трансфертного ценообразования
• изменение правил рассмотрения (отказа в рассмотрении) жалоб налогоплательщиков.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• текущая хозяйственная деятельность организаций, признанных банкротами, не облагается НДС (изменен подп.15 п.2 ст.146 НК РФ с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 19 декабря 2019 г. N 41-П);
• с 01.01.2021 расширен перечень услуг, освобождаемых от НДС, за счет услуг, оказываемых лицами в рамках Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы"
• изменения с 2021 года порядка освобождения от НДС в отношении программного обеспечения.

Налог на прибыль организаций

• изменения подп.11 п.1 ст.251 НК РФ;
• ограничение права начисления амортизация нематериальных активов;
• изменение пороговых значений ставок, указанных в п.1.2 ст.269 НК РФ (с 01.01.2020 по 31.12.2021);
• новый подп.15 ст. 271 НК РФ;
• изменение редакции п.5 ст.275 НК РФ в части показателя Д2;
• изменения порядка применения ставки 0% по операциям с долевыми инструментами (ст.284.2);
• изменение редакции ст. 324.1 (резервы по выплатам работникам)

Налог на имущество организаций

• изменение редакции п.15 ст.378.2 и дополнение к ст.386 НК РФ

Раздел 2. Сложные вопросы налогового учета

Налог на добавленную стоимость в банках, применяющих п.5 ст.170 НК РФ:

• момент составления счетов-фактур и выставления их клиентам;
• момент регистрации счетов-фактур в книге продаж;
• налоговый учет НДС при получении предварительной оплаты;
• порядок отнесения «входного» НДС на расходы.

Усложнение налогового учета в связи с совершенствованием бухгалтерского учета:

• Тенденция реформации бухучета и налоговой системы независимо друг от друга в связи с разными целями:
• история и продолжение - вопросы, возникающие при сравнение бухгалтерского и налогового учета в связи с введением ФСБУ и отраслевых стандартов по налогу на прибыль:
• первоначальная и последующая оценка активов
• сроки амортизации основных средств и нематериальных активов.
• выплаты работникам (в том числе, как учитывать в налоговом учете отсрочку выплаты 40% нефиксированной части оплаты труда в соответствии с п.2.4 Инструкции Банка России № 154-И).

Налог на имущество организаций

• классификация имущества (движимое и недвижимое) в разъяснением Минфина России и ФНС России, а также в судебной практике;
• имущество, учтенное на счетах 619 и 620 (вопросы остаются).

Налог на доходы физических лиц

Изменение порядка расчета налога на доход в виде дивидендов, начиная с дохода, полученного в налоговом периоде 2021 год (Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и разъясняющие Письма ФНС России)

Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги"

Обзор законов, опубликованных на дату проведения семинара.

Ответы на вопросы, направленные участниками вебинара на адрес: seminar@usoft.ru