Новшества налогообложения в 2026 году

1.       Различия в составе, оценке и датах признания доходов: длительные договоры; безвозмездная передача и безвозмездное пользование.

2.       Кассовый метод признания отдельных доходов для целей налогообложения.

3.       Доходы, не учитываемые для налогообложения.

4.       Различия между бухгалтерской и налоговой прибылью:

• в связи с особенностями бухгалтерского учета запасов, основных средств, нематериальных активов и аренды;
• в связи с налоговым стимулированием отдельных видов основных средств, НМА и программ для ЭВМ.

5.       Порядок признания доходов и расходов по опоздавшим документам и выявленным ошибкам прошлых лет.

6.       Различия по оценочным обязательствам и резервам в бухгалтерском и налоговом учете.

7.       Что важно учесть при расчете нормируемых расходов.

1. Новая форма ЕФС-1 с 30.12.2025. Отмена типа сведений «назначение выплат по ОСС» в подразделе 1.2, новые коды категории застрахованного лица. Отмена обязанности представления подраздела 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» при приеме (переводе) сотрудника на дистанционную (удаленную) работу (код «ДИСТ») или работу на дому (код «НДОМ»), новые правила заполнения подраздела 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» при отмене режима неполного рабочего времени и многое другое.
2. Особенности заполнения подраздела 1.1 формы ЕФС-1 в различных ситуациях: в чем разница между датами во 2 и 9 графе формы при заполнении формы по исполнителям по договору ГПХ (позиция Минтруда). Какую дату считать датой окончания ГПХ - день смерти исполнителя или день, когда заказчику стало известно о данном факте? Пять ситуаций, требующие сдачи формы с мероприятием «переименование».  Как действовать в случае, когда у нового работника в электронной трудовой книжке имеется запись о приеме на работу и при этом отсутствует запись об увольнении.
3. Цифровой сервис для подбора кодов ОКЗ по наименованию должности в штатном расписании и как им пользоваться на практике. Примеры.
4. Цифровой сервис для взаимоувязки данных старого и нового ОКПДТР, ОКЗ и ЕТКС и как им пользоваться на практике. Примеры.
5. Новая форма РСВ. Новые приложения к разделу 1 и правила их заполнения, изменения в кодах категории застрахованного лица (добавляют новые коды и отменяют часть прежних кодов), изменения в кодах тарифов плательщиков страховых взносов, изменения в кодах периодов освобождения от уплаты страховых взносов, новые правила отражения выплат руководителям организаций и др.
6. Изменения в НК РФ по страховым взносам с 01.01.2026 года:
   • изменение льготных тарифов страховых взносов для малых и средних предприятий – для кого сохранятся пониженные тарифы, кому придется перейти на общие тарифы, особые условия для предприятий в сфере общественного питания и для обрабатывающих производств;
   • индексация страховых тарифов ИП «за себя», новый фиксированный и предельный размер страховых взносов, разница в базе для уплаты дополнительных страховых взносов для ИП на УСН 6% и 15%;
   • изменение тарифов страховых взносов для IT организаций;
   • изменение тарифов страховых взносов для организаций радиоэлектронной промышленности;
   • доначисление страховых взносов с выплат руководителю организации. Как правильно применять эти правила с 01.01.2026. Действует ли эта норма для ИП, ТСЖ, СНТ;
   • «авансовые» уведомления по страховым взносам – как это работает в 2026 году;
   • условия освобождения от страховых взносов расходов на ДМС по загранкомандировкам;
   • новые правила освобождения от обложения страховыми взносами материальной помощи при рождении ребенка

1.       Инвентаризация по итогам года:

• особенности проведения инвентаризации в соответствии с ФСБУ 28/2023;
• отражение результатов инвентаризации в бухучете;
• бухгалтерские и налоговые последствия выявления излишков и недостач;
• инвентаризация расчетов: сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета;
• первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете;
• экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов с учетом ФСБУ 27/2021.

2.       Оформление связанных, длящихся и повторяющихся фактов хозяйственной жизни: возможные ситуации и налоговые последствия.

3.       Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни. Бухгалтерский и налоговый учет при позднем поступлении документов.

4.       Документы на иностранном языке: условия легализации в бухучете и для целей налогообложения.

5.       Первичные документы в иностранной валюте: бухгалтерские стандарты и налоговый учет.

6.       Дубликаты, копии и сканы документов в бухгалтерском учете и для налогообложения.

7.       Регулирование порядка использования электронных подписей.

8.       Способы исправления первичных документов и регистров в бухгалтерском и налоговом учете.

9.       Порядок исправления выявленных ошибок прошлых лет в бухгалтерском и налоговом учете.

10.   Особые требования к документам налогового учета: важные вопросы, типичные ошибки и критичные реквизиты.

1.       Штрафы по НДФЛ для налогового агента (НК РФ и КоАП РФ). Штраф за неуплату, неполную уплату, неудержание налога, просрочку уплаты налога. Доначисление налоговому агенту неудержанной суммы налога, выявленной налоговым органом при налоговой проверке. Штраф за нарушение срока сдачи формы 6-НДФЛ. Штраф за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ. Что налоговые органы расценивают как недостоверные сведения?

2.       Правила исправления ошибок в форме 6-НДФЛ. Когда надо/не надо сдавать уточненный расчет? Особенности исправления ошибок при неверном указании КПП и ОКТМО. Исправление ошибок в справках о доходах и суммах налога физлица, аннулирование справок.

3.       Как в целях получения стандартного вычета по НДФЛ подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя? Разъяснения Минфина России, варианты действий в различных ситуациях.

4.       Перерасчеты резидент-нерезидент по итогам 2025 года. Надо ли пересчитывать НДФЛ по сотрудникам, уволенным до конца 2025 года?

5.       Как действовать при удержании в январе 2026 года неудержанных в 2025 году сумм НДФЛ? Как отражать такие суммы в расчете 6-НДФЛ?

6.       Уплата организацией-заемщиком процентов по договору займа заимодавцам-самозанятым облагается НДФЛ, а не НПД. Судебная практика.

7.       Стандартные вычеты по НДФЛ на работников-инвалидов (500 руб. и 3000 руб.) – особенности предоставления и необходимые подтверждающие документы.

8.       Особенности предоставления социального вычета по НДФЛ «на фитнес» в 2026 году.

9.       Социальный вычет по НДФЛ на оплату обучения – кто вправе претендовать на вычет, оплата обучения родственников, ограничение размеров, документальное подтверждение права на вычет. Универсальная справка по видам социальных вычетов и правила ее заполнения.