(495) 956-08-80
Войти

Новости

28 окт. 2019

Что делать, если налоговая затребовала пояснения к отчетности

Если после сдачи отчетности налоговая затребовала пояснения, необходимо подготовить ответ с учетом обнаруженных ошибок и расхождений. Воспользуйтесь нашими рекомендациями

Ответ на требования составляется произвольно (только в некоторых случаях, касающихся декларации по НДС, есть определенные правила). Его нужно подать в течение 5 рабочих дней после получения требований.

Общие правила

  • Если вы проверили и ошибок не обнаружили, так и укажите. Только обязательно распишите, в чем причина расхождений и почему это не является ошибкой. Не лишним будет приложить подтверждающие документы. 
  • Вы проверили и обнаружили ошибки, при этом налог оказался занижен. В таком случае пояснения делать необязательно – нужно подать «уточненку». Если же налог не занижен, то составьте пояснения с правильными данными и документальным подтверждением.

Требование пояснений к декларации по налогу на прибыль

Налоговая может заинтересоваться убытками, запросить, почему снижена налоговая нагрузка, обнаружить расхождения данных с другими документами отчетности, в частности с декларацией НДС и бухгалтерской отчетностью. В пояснении важно описать объективные причины. 

Например, сезонность спроса, повышение цен у поставщиков повлияли на снижение налоговой нагрузки.
Или вы закупали дорогое оборудование, потратили средства на запуск нового продукта и его рекламу – поэтому возникли убытки. Важно помнить, что убытки – не показатель заниженной налоговой базы.

Если в декларации по налогу на прибыль вы учли доходы, которые не облагаются НДС, то могут быть расхождения с декларацией по НДС. А в случае с бухгалтерской отчетностью дело может быть не в наличии ошибок, а в том, что доходы и расходы для целей налогового и бухгалтерского учета определяются по-разному.

Требование пояснений к декларации по налогу на имущество

Инспекция может запросить информацию по применяемым льготам или по расхождению данных с бухгалтерской отчетностью. В пояснении распишите причины.

Если вопрос касается применяемых льгот, укажите основные средства, которые освобождены от налога, и основания их освобождения.
Некоторые ОС не облагаются налогом на имущество, а стоимость проходит в бухгалтерском балансе. Это может быть причиной расхождения данных между декларацией и бухгалтерской отчетностью.

Требование пояснений к расчету 6-НДФЛ

Инспекция может поинтересоваться – почему сумма уплаченного налога меньше удержанного или наоборот. В пояснении укажите причины.

Если вы возвращали излишне удержанный налог сотрудникам, то сумма уплаченного налога будет выше.

А наличие переходящих выплат в отчетный период влияет на то, что сумма удержанного налога будет меньше уплаченного.

Требование пояснений к расчетам по страховым взносам

Инспекция может направить запрос, если обнаружит расхождения с другими документами отчетности, например с отчетностью по НДФЛ и СЗВ-М.

Есть виды выплат, по которым НДФЛ не нужно удерживать, а платить взносы обязательно. Например, компенсация за задержку зарплаты. И наоборот, выплаты, при которых НДФЛ удерживаете, а взносы не платите, матпомощь бывшим сотрудникам, например. Вот и причины расхождения с 6-НДФЛ.

Ситуации в работе с сотрудниками могут быть абсолютно разные. Сотрудник может уволиться в прошлом периоде, а премию ему выплатили в этом. В СЗВ-М данные будут отличаться.

Или вы ошибочно включили лишних сотрудников в СЗВ-М – тогда надо будет уточнить данные.

Требование пояснений к декларации по НДС

Чаще всего инспекция требует пояснить льготируемые операции, которые отражены в декларации, и расхождения. В первом случае пояснения лучше всего составить в виде реестра документов, которые подтверждают льготы. Сами документы направлять не нужно.

Если инспекция направила расхождения для пояснения, посмотрите указанные коды ошибки, сверьте записи, проверьте расчеты. Не обнаружили ошибок – составьте пояснение и укажите, что в декларации нет ошибок и расхождений – и подкрепите документами.

Можете подать «уточненку», а можете ограничиться пояснениями, если в декларации обнаружили ошибки, но НДС не занижен. В случае если из-за ошибок оказался занижен НДС, то вы должны подать «уточненку».
Важно! Если декларацию вы сдаете в электронном виде, то и пояснения обязательно подавать в этом же формате. Если сдаете отчетность на бумаге, то формат выбираете сами.

Требование пояснений к декларации по УСН

Внимание налоговой может привлечь расхождение данных декларации с данными бухгалтерского или налогового учета или с данными по расчетному периоду.

В первом случае причиной может быть то, что вы используете метод начисления в бухучете и кассовый метод в налоговом учете. 
Во втором случае одной из причин может быть то, что не все полученные суммы нужно учитывать в доходах при расчете налога. Если вы их учли, то доходы в декларации разойдутся с данными по расчетному счету.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

«Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений» (КонсультантПлюс, 2019) 

Сегодня
Обжалование штрафов за нарушение ПДД: интересные примеры из практики за 2023 - 2025 годы
В каких случаях можно оспорить постановление за нарушение, зафиксированное камерой? Учтет ли суд результаты освидетельствования, пройденного водителем самостоятельно? Когда наказание за отказ от освидетельствования признают незаконным?
Сегодня
Правительство ввело дополнительные ставки платы за НВОС на 2025 год
Кабмин утвердил новый перечень загрязняющих веществ, за выброс которых взимают плату, а также ставки такой платы.
14 июля
Дайджест для руководителя организации от 14 июля 2025
Можно ли принять решение о прекращении полномочий руководителя, когда он на больничном? Нужно ли обосновывать, почему расторгается трудовой договор? Обязательно ли оформлять решение отдельно от приказа об увольнении? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в обзоре.
14 июля
Комиссия по служебному поведению и конфликту интересов
С 9 июля 2025 года обновлено положение.