Автор рассмотрел ряд вопросов, связанных с предоставлением отпуска, начислением и уплатой НДФЛ и страховых взносов
Автор пришел к следующим выводам:
с отпускных, выплаченных высококвалифицированному специалисту, который не является на момент их выплаты налоговым резидентом РФ, НДФЛ надо удерживать по ставке 13 процентов;
НДФЛ с выплаченных отпускных следует уплатить в бюджет в последний день месяца, в котором они были выплачены работнику, например: НДФЛ, удержанный с отпускных, выплаченных 4 мая 2016 г., надлежит перечислить в бюджет не позднее 31 мая 2016 г;
при определении базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за «переходящий» отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период;
датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ); следовательно, страховые взносы «переходящих отпусков» включаются в расходы в месяце их начисления;
работодатель не вправе отказать сотруднику в предоставлении ему отпуска в период декретного отпуска его супруги (ст. 123 ТК РФ);
при выплате материальной помощи к отпуску в общем случае взносы не начисляются, только если сумма этой помощи составляет с начала года не более 4000 руб, выплаты сверх этого лимита облагаются страховыми взносами в фонды, в том числе взносами на травматизм (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г.
№ 212-ФЗ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Автором рассмотрены и другие вопросы, связанные с отпуском.
