Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

• от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
• от продажи зарубежной недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно только получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Какую применять форму декларации 3-НДФЛ

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2025 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2024 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

• в электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы: титульный лист, разделы 1 и 2.

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину, заполните приложения 1 и 6. А если вы продали квартиру, кроме этих приложений включите еще и расчет к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Так, в реквизите «Номер корректировки» укажите «0--», если подаете декларацию впервые. В поле «Налоговый период (код)» проставьте «34», а в поле «Отчетный год» ‒ «2024». В реквизите «Код категории налогоплательщика» отразите «760». В реквизите «Код статуса налогоплательщика» проставьте «1».

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

• в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
• в строке 040 – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
• в строке 050 – ноль.

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – ноль, а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

• в поле 001 укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте «18», а при получении вычетов по процентам по ипотеке – «10»;
• в строках 010 и 030 отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 приложения 1);
• в строке 040 – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 приложения 7.

Отметим, что 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.