Новости
14 февр. 2024
6-НДФЛ за 2023 год: важные моменты для бухгалтера
Не позднее 26 февраля 2024 года нужно сдать 6-НДФЛ за прошлый год. К нему приложите справки о доходах. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. Одно из полей раздела 2 справки ФНС разрешила не заполнять.
Форма 6-НДФЛ
Для заполнения отчета за 2023 год используйте прежний бланк.
Учтите: отчет за I квартал 2024 года нужно сдавать уже по другой форме. Так, из-за новых сроков перечисления НДФЛ налоговая служба скорректировала новую форму 6-НДФЛ. Приказ с изменениями вступает в силу 9 апреля 2024 года. До корректировки расчета ФНС направляла рекомендованную форму.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2023 год
Направьте расчет не позднее 26 февраля 2024 года, с учетом выходного дня. За нарушение срока грозит штраф. Также могут заблокировать счета.
Общие правила заполнения 6-НДФЛ
В отчете за 2023 год заполните:
• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• справку о доходах. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.
В поле код отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 34.
По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у компании, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.
По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а раздел 2 — по каждым КБК и ставке налога.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В разделе 1 расчета включите НДФЛ, который вы должны перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.
В данном разделе отразите:
• в поле 020 — общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь;
• в полях 021–024 — налог с разбивкой по первому, второму, третьему и четвертому срокам уплаты за IV квартал. Напомним, с 1 января 2024 года действуют новые сроки уплаты налога. При заполнении расчета за 2023 год руководствуйтесь прежними правилами.
В поле 021, к примеру, нужно указать данные за промежуток с 23 сентября по 22 октября 2023 года со сроком уплаты 30 октября (с учетом выходных);
• в поле 030 — НДФЛ, который вы вернули физлицам с октября по декабрь. Разбейте его по датам, в поле 031 укажите дату возврата, а в поле 032 — возвращенную сумму.
Показатели полей 021–024 должны соответствовать данным поля 020, а значения всех полей 032 — данным поля 030.
Учтите: если вы удержали налог, а срок его перечисления пришелся на другой отчетный период, то в раздел 1 расчета за год его включать не нужно. К примеру, вы выплатили 22 сентября аванс по зарплате, срок уплаты НДФЛ — 28 сентября 2023 года. Значит, налог нужно было отразить в отчетности за 9 месяцев, в разделе 1 расчета за год его показывать не надо.
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год
В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:
• в поле 100 укажите ставку, по которой исчислили налог. К примеру, 13 или 15;
• в поле 110 — доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в 2023 году. Сюда входят зарплата, отпускные, больничные, матпомощь, выплаты физлицам по ГПД и др. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно;
• в поле 112 — все доходы по трудовым договорам, в т.ч. зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;
• в поле 130 — вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные. Если вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;
• в поле 140 — исчисленный НДФЛ по ставке из поля 100 за 2023 год. Срок уплаты налога значения не имеет;
• в поле 160 — НДФЛ, который удержали с начала года. Данный показатель может не совпадать с данными в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме;
• в поле 170 — налог, который нельзя было удержать до конца 2023 года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);
• в поле 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не вернули до конца года;
• в поле 190 — налог, который вы вернули физлицам с начала года.
Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить зарплату, выплаченную с задержкой. Данную выплату отражают в общем порядке независимо от того, за какой период ее начислили. К примеру, если зарплату за 2022 год перечислили в декабре 2023 году, то ее нужно относить уже к доходам 2023 года и показывать в разделах 1 и 2 расчета за год, а также в справке о доходах за 2023 год.
Читайте полный обзор в КонсультантПлюс:
01 июля
Дайджест для руководителя организации от 30 июня 2025
В Календаре содержится информация о вступлении в силу важнейших нормативных правовых актов, принятых на федеральном уровне и выше (в рамках ЕАЭС).
01 июля
Полугодовая отчетность учреждений за 2025 год: Казначейство обновило контрольные соотношения
Ведомство опубликовало на сайте скорректированные контрольные соотношения к показателям отчетности, которую ему сдают федеральные ГАБС и региональные финансовые органы.
01 июля
Важные новости для специалиста по кадрам за июнь
Опубликовали поправки к ТК РФ о премиях. Обновлен общероссийский классификатор профессий и должностей. Роструд дал разъяснения об ознакомлении с локальными актами при повторном приеме на работу.
01 июля
Важные новости для бухгалтера за июнь 2025
ФНС дополнила общий перечень реквизитов фискальных документов для касс. СФР скорректировал формы документов для ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Банк России снизил ключевую ставку.
01 июля
Самые важные новости для юриста за июнь
Опубликован закон о значимых изменениях в сфере обработки персональных данных. Появятся новые ограничения использования иностранных языков в бизнесе. Опубликован закон о переносе срока оплаты услуг ЖКХ.
