Новости

14 февр. 2024

6-НДФЛ за 2023 год: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 26 февраля 2024 года нужно сдать 6-НДФЛ за прошлый год. К нему приложите справки о доходах. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. Одно из полей раздела 2 справки ФНС разрешила не заполнять.

Форма 6-НДФЛ

Для заполнения отчета за 2023 год используйте прежний бланк.

Учтите: отчет за I квартал 2024 года нужно сдавать уже по другой форме. Так, из-за новых сроков перечисления НДФЛ налоговая служба скорректировала новую форму 6-НДФЛ. Приказ с изменениями вступает в силу 9 апреля 2024 года. До корректировки расчета ФНС направляла рекомендованную форму.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2023 год

Направьте расчет не позднее 26 февраля 2024 года, с учетом выходного дня. За нарушение срока грозит штраф. Также могут заблокировать счета.

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

В отчете за 2023 год заполните:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 2;

• справку о доходах. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.

В поле код отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 34.

По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у компании, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.

По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а раздел 2 — по каждым КБК и ставке налога.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год

В разделе 1 расчета включите НДФЛ, который вы должны перечислить за период с 23 сентября по 31 декабря, а также возвращенный в IV квартале налог.

В данном разделе отразите:

• в поле 020 — общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с октября по декабрь;

• в полях 021–024 — налог с разбивкой по первому, второму, третьему и четвертому срокам уплаты за IV квартал. Напомним, с 1 января 2024 года действуют новые сроки уплаты налога. При заполнении расчета за 2023 год руководствуйтесь прежними правилами.

В поле 021, к примеру, нужно указать данные за промежуток с 23 сентября по 22 октября 2023 года со сроком уплаты 30 октября (с учетом выходных);

• в поле 030 — НДФЛ, который вы вернули физлицам с октября по декабрь. Разбейте его по датам, в поле 031 укажите дату возврата, а в поле 032 — возвращенную сумму.

Показатели полей 021–024 должны соответствовать данным поля 020, а значения всех полей 032 — данным поля 030.

Учтите: если вы удержали налог, а срок его перечисления пришелся на другой отчетный период, то в раздел 1 расчета за год его включать не нужно. К примеру, вы выплатили 22 сентября аванс по зарплате, срок уплаты НДФЛ — 28 сентября 2023 года. Значит, налог нужно было отразить в отчетности за 9 месяцев, в разделе 1 расчета за год его показывать не надо.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год

В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:

• в поле 100 укажите ставку, по которой исчислили налог. К примеру, 13 или 15;

• в поле 110 — доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в 2023 году. Сюда входят зарплата, отпускные, больничные, матпомощь, выплаты физлицам по ГПД и др. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно;

• в поле 112 — все доходы по трудовым договорам, в т.ч. зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;

• в поле 130 — вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные. Если вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;

• в поле 140 — исчисленный НДФЛ по ставке из поля 100 за 2023 год. Срок уплаты налога значения не имеет;

• в поле 160 — НДФЛ, который удержали с начала года. Данный показатель может не совпадать с данными в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме;

• в поле 170 — налог, который нельзя было удержать до конца 2023 года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);

• в поле 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не вернули до конца года;

• в поле 190 — налог, который вы вернули физлицам с начала года.

Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.

При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить зарплату, выплаченную с задержкой. Данную выплату отражают в общем порядке независимо от того, за какой период ее начислили. К примеру, если зарплату за 2022 год перечислили в декабре 2023 году, то ее нужно относить уже к доходам 2023 года и показывать в разделах 1 и 2 расчета за год, а также в справке о доходах за 2023 год.

Читайте полный обзор в КонсультантПлюс:

6-НДФЛ за 2023 год: важные моменты для бухгалтера {КонсультантПлюс}

Распечатать

01 октября

Налоговая реформа - 2025. Все материалы по теме

Для вашего удобства мы собрали все ключевые материалы по изменениям налогового законодательства в 2025 году в один обзор.

Сегодня

Минфин опубликовал таблицу соответствия КВР и кодов КОСГУ на 2025 год

Отличий от таблицы текущего года немного.

Сегодня

Росстат обновил указания по заполнению формы 12-Ф

Ведомство утвердило отдельные указания по заполнению формы об использовании денег.