Новости
12 дек. 2022
Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году
Почти все налоги, сборы и взносы нужно будет перечислять в единый срок на специальный счет.
Что такое единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупная обязанность
ЕНП — это деньги, которые организация или предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет (единый налоговый счет, ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика.
Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые нужно уплатить на конкретную дату.
На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.
На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм.
Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.
Обязательные платежи, которые перечисляют в составе ЕНП
В качестве ЕНП перечисляют:
• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Социальный фонд России, созданный на базе ПФР и ФСС;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• акцизы;
• водный налог;
• НДПИ;
• НДД;
• налог на игорный бизнес;
• налог при УСН;
• ЕСХН;
• налог на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
• налог при АУСН;
• госпошлину, на которую суд выдал исполнительный документ.
Два сбора можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов.
Отдельно от ЕНП уплачивают:
• НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту;
• госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Единый срок платежей
Срок перечисления большинства налогов и взносов на ЕНС — 28-е число месяца. Такие поправки внесли в нормы о сроках уплаты различных налогов и взносов (например, НДС, страховых взносов, налога на имущество).
Периодичность платежей в целом не изменяется.
Самым существенным образом изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.
Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
Исключения — декабрь и январь. В декабре (впервые — в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:
• не позднее 28 декабря — налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
• не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году — 29 декабря) — налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.
Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
Отметим также разъяснение ФНС о том, что срок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС не меняется.
Читайте полный обзор в КонсультантПлюс:
Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году
Сегодня
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за июль 2025 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о дресс-коде в компании, причинах отказа в приеме на работу, документах для трудоустройства, способах учета рабочего времени, об оформлении отношений с иностранными специалистами и др.
Сегодня
НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин напомнил о лимитах для расчета среднего заработка
Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6).
Сегодня
Обязанность подтверждать основной вид деятельности с 1 сентября отменят не для всех, напомнил СФР
Ведомство сообщило, что большинство работодателей перестанет подтверждать вид экономической деятельности.
27 августа
Ошибки в требованиях к участникам госзакупок: примеры из практики за 2024 - 2025 годы
Заказчики обязывали участников иметь лицензию на неосновные виды работ, неверно устанавливали доптребования и некорректно определяли условия о членстве в СРО.
