Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: знакомимся с новыми нюансами и вспоминаем старые

Декларацию по налогу на прибыль за год нужно сдать по новой форме. Изменения точечные, они в основном затронули компании с определенными операциями. Например:

• в раздел Г Приложения N 7 к листу 02 добавили строки, в которых нужно отражать остатки неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета;

• Приложение N 2 к декларации разбили на 2 раздела — А и Б. В них указывают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений;

• в раздел А Листа 03 добавили новые строки 035 — 037 для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям.

 

Также в декларации поменяли штрихкоды.

Декларацию по общему правилу подают организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

В декларацию за год обязательно включите:

• Приложение N 1 к листу 02;

• Приложение N 2 к листу 02;

• лист 02;

• подраздел 1.1 разд. 1;

• титульный лист.

 

Разделы удобнее заполнять в том порядке, в котором они перечислены.

Порядок заполнения отчетности зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию, если у вас есть такие сведения. Обычно именно с ними возникают сложности. Особенно, если операции нехарактерны для организации или вы только их осваиваете. Например, при переносе убытка прошлых лет, продаже основных средств, уступке права требования до срока уплаты, получении инвестиционного вычета.

Декларацию подайте не позднее 28 марта 2022 года. За опоздание грозит штраф. Могут также заблокировать счета.

Отчетность направляйте в электронной форме. На бумаге ее можно подать, только если у вас среднесписочная численность работников - 100 человек или менее. За несоблюдение формата могут оштрафовать.

Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно сдать декларацию по компании в целом и по каждому подразделению либо их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение. Также есть особенности при заполнении декларации и по организации, и по подразделению.

Прежде чем подать декларацию, рекомендуем ее проверить. Так, налоговая может заинтересоваться, если есть расхождения с отчетом о финансовых результатах. Причем они возможны, но вы должны понимать, почему возникли различия, и объяснить их.