Такси в командировке

Документы, которые свидетельствуют о фактически осуществленных затратах при пребывании работника в служебной командировке, должны быть оформлены в соответствии с критериями, названными в ст. 252 НК РФ. 

Расходы работника в командировке могут быть учтены организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в случае оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов (см. Письмо Минфина России от 12.09.2018 № 03-03-06/1/65357).

Положением о командировках работников в организации предусмотрено возмещение расходов на проезд, в том числе на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок.

Для заказа такси работники пользуются мобильным приложением. Оплата производится в безналичной форме. При завершении поездки с банковской карты работника автоматически списывается сумма поездки. Электронный кассовый чек приходит уведомлением на телефон работника, которое можно распечатать.

Перевозчик представляет работникам электронные кассовые чеки, которые содержат необходимые реквизиты.

Также в чеке указан телефон работника, который пользовался такси.

Вместе с чеком работники представляют маршрут следования с пунктами отправления и назначения, а также суммой и временем поездки, которые совпадают с данными электронного кассового чека, что косвенно подтверждает экономическую обоснованность расхода.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Статья: Расходы должны быть документально подтверждены (Тимофеева Л.Е.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2021, № 6) {КонсультантПлюс}