С какой суммы ООО УСН «Доходы» обязано будет уплатить налог по УСН, при возврате размещенного ранее депозита (овернайт) на биржевом счете?
Ответ:
ООО на УСН обязано уплатить налог только с суммы процентов, полученных по депозиту(овернайт), а не с самой суммы депозита(овернайт).
Обоснование:
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ проценты, полученные по договору банковского депозита, включаются в налоговую базу по УСН как внереализационные доходы. Доходы признаются на дату поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Сумма денежных средств, размещенная на депозитном счете, не является доходом и не включается в налоговую базу по УСН. Возвращенные средства также не признаются доходами (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-11-04/2/177).
Таким образом, ООО на УСН обязано платить налог только с суммы процентов, полученных по депозиту (овернайт), а не с самой суммы депозита(овернайт).
Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.
Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего
на дату подготовки консультации
Как быстро найти нужную форму и избежать ошибок
Перейти в рабочие кейсы →
