Дебиторская и кредиторская задолженность: что проверить в бухгалтерском и налоговом учете

1. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности по ФСБУ 28/2023.
2. Нестандартные ситуации расчетов с контрагентами: зачет встречных требований; уступка права требования, перевод долга.
3. Отражение расчетов при длительной отсрочке/рассрочке платежа по правилам ФСБУ. Нюансы гражданского законодательства по расчетам с контрагентами: срок исковой давности, его прерывание и прекращение.
4. Особенности оценки расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах.
5. Сомнительная задолженность в бухгалтерском и налоговом учете: резервы по сомнительным долгам; спорные вопросы формирования и использования налогового резерва.
6. Основания, порядок и последствия списания дебиторской задолженности:
   • основания для признания задолженности безнадежной;
   • порядок оформления списания дебиторской задолженности;
   • НДС и налог на прибыль при списании безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным товарам (работам, услугам), по перечисленному авансу, по выданным займам;
   • налоговые риски при переносе периода списания дебиторской задолженности.
7. Основания, порядок и последствия списания кредиторской задолженности:
   • порядок оформления списания кредиторской задолженности;
   • НДС и налог на прибыль при списании кредиторской задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам), по полученному авансу, по полученному займу/кредиту;
   • налоговые риски при продлении кредиторской задолженности и переносе периода ее списания.

Особенности признания безнадежных долгов в отношениях с иностранными контрагентами