ЕНП, уведомления, задолженность – актуальные правила и судебная практика в 2026 году

1.       Применение смягчающих обстоятельств при наложении штрафов налоговым органом. Пределы уменьшения суммы штрафа (минимальный и максимальный). Обстоятельства, которые могут считаться смягчающими при наложении штрафов (с учетом судебной практики). Как и когда (в какой момент) надо заявить о наличии смягчающих обстоятельств.

2.       Справки из налоговых органов по расчетам с бюджетом: виды справок, какие справки, для каких целей используются, какие данные можно увидеть и из каких справок, справки в агрегированном виде и т.д.

3.       Остаток ЕНП и сальдо ЕНС – сходства и различия.

4.       В какой момент формируется сальдо ЕНС. Судебная практика.

5.       Последствия ошибки в ИНН при уплате налога. Судебная практика.

6.       Открытые данные о ЕНП и налоговой задолженности с 01.04.2026: основные изменения.

7.       Процедура взыскания налоговой задолженности с организаций. Схема действий налоговых органов, что и в какой последовательности происходит.

8.       Требование об уплате налога – сроки направления, сроки исполнения, последствия задержки исполнения. Можно ли уточнить сумму задолженности, отраженную в требовании. Разница в суммах задолженности, указанной в требовании и на ЕНС – на что ориентироваться.

9.       Решение о взыскании задолженности – сроки вынесения, сроки действия, последствия вынесения налоговым органом решения о взыскании, порядок исполнения решения.

10.   Реестр решений о взыскании задолженности – для чего применяется, основные принципы работы реестра, изменение размера задолженности, частичное или полное погашение недоимки – в какие сроки это отражается в реестре, актуализация данный реестра.

11.   Правовые последствия непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах. Позиция ФНС России.

12.   Должны ли налоговые органы выплачивать налогоплательщику проценты за неправомерное списание денег с ЕНС? Позиция Верховного Суда РФ.

13.   Правила контроля и корректировки уведомлений.

14.   Когда уведомление будет считаться непредставленным полностью либо в части?

15.   Типовые ошибки при заполнении уведомлений.