Отчетность за I квартал 2026 г. Налог на прибыль и НДС - 2026. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации

I. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1.       Изменения 2026 года.

2.       Налоговая учетная политика:

• убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками);
• элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие.

3.       Порядок признания расходов:

• классификация расходов;
• признание расходов при отсутствии доходов;
• несвоевременное признание расходов;
• расходы прошлых лет;
• применение ст. 54 НК РФ.

II. НДС

1.       Переход на ставку 22%. Сложные и спорные вопросы переходного периода.

2.       Новая форма счета-фактуры, новые формы книг покупок и продаж, новая форма декларации:

• новый реквизит счета-фактуры – зачем он нужен;
• ошибки в оформлении счетов-фактур, незаполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя;
• новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС;
• правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат;
• документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов.

3.       Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):

• момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности;
• момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ;
• момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам;
• влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.

III. Ответы на вопросы участников