НДС: декларация за 4 квартал 2025 года и изменения 2026 года

1.       Что важно учесть в декларации по НДС за 4 квартал 2025 года:

• определение места реализации для целей НДС - общие правила и особенности в рамках ЕАЭС;
• НДС при трансграничной интернет-торговле в рамках ЕАЭС; 
• квалификация отдельных сделок в качестве объекта обложения НДС: безвозмездная передача, штрафы, неустойки, компенсации и др.;
• дата реализации товаров, работ и услуг для целей НДС;
• вычеты НДС: важные требования, разъяснения Минфина, судебная практика;
• порядок распределения входящего НДС при наличии операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения;
• как не опоздать с переносом вычетов; 
• восстановление НДС: общие требования и особенности по итогам 4 квартала. 

2.       Переход на новую ставку НДС:

• порядок применения новой ставки с учетом условий переходящих договоров и дополнительных соглашений;
• оформление счетов-фактур при получении от покупателя доплаты в связи с увеличением ставки НДС;
• порядок оформления в 2026 году корректировки стоимости и возвратов по отгрузкам 2025 года.

3.       Изменения в льготах по НДС.

4.       Как работать с НДС на УСН в 2026 году:

• как проверить лимиты для освобождения от НДС с 2026 года и выбора ставок налога;
• что нужно учесть при выборе ставки НДС;
• в каких случаях, при выборе специальных ставок, применяются обычные ставки НДС;
• условия для вычетов НДС на УСН;
• начисления и вычеты по переходящим договорам;
• в каких случаях и как восстановить прежние вычеты НДС.