Дебиторская и кредиторская задолженность: что проверить по итогам полугодия в бухгалтерском и налоговом учете

1.      Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности по ФСБУ 28/2023.

2.      Нестандартные ситуации расчетов с контрагентами: зачет встречных требований; уступка права требования, перевод долга.

3.      Отражение расчетов при длительной отсрочке/рассрочке платежа по правилам новых ФСБУ.

4.      Нюансы гражданского законодательства по расчетам с контрагентами: срок исковой давности, его прерывание и прекращение.

5.      Особенности оценки расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах.

6.      Сомнительная задолженность и резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

7.      Основания для признания задолженности безнадежной: Гражданский и Налоговый кодекс.

8.      Порядок и последствия списания дебиторской задолженности. НДС и налог на прибыль при списании безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным товарам (работам, услугам); по перечисленному авансу; по выданным займам.

9.      Основания, порядок и последствия списания кредиторской задолженности:

- НДС и налог на прибыль при списании кредиторской задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам); по полученному авансу; по полученному займу/кредиту;

- налоговые риски при продлении кредиторской задолженности и переносе периода ее списания.

10.   Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о расчетах с дебиторами и кредиторами.