Особенности налогового учета расходов на аренду, ремонт и реконструкцию недвижимого имущества в 2024 году

Программа:

1. Срок договора аренды.

• Долгосрочная и краткосрочная аренда.
• Аренда на неопределенный срок.
• Продление договора аренды и регистрация дополнительных соглашений к договору аренды.

2. Государственная регистрация договора аренды.

• Учет расходов на аренду помещения по незарегистрированному договору.
• Когда требуется государственная регистрация дополнительных соглашений к договору аренды и последствия отсутствия регистрации.
• Ситуации, когда дополнительные соглашения к договору аренды, требующему государственной регистрации, не подлежат государственной регистрации.

3. Услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, подлежат обложению НДС – позиция Минфина России и судебная практика.

4. Указание в договоре аренды сведений о праве собственности арендодателя на сдаваемое в аренду имущество.

• Аренда у собственника с незарегистрированным правом собственности на сдаваемое в аренду имущество.
• Плата за пользование имуществом до подписания договора аренды.
• Можно ли учесть для налога на прибыль расходы на аренду, если у арендодателя нет права собственности на арендованное помещение?

5. Предварительный договор аренды. Учет расходов на аренду, ремонт и реконструкцию арендованного помещения по предварительному договору аренды.

6. Документирование расходов на аренду.

• Правовые и налоговые последствия ошибок в документальном оформлении передачи имущества в аренду.
• Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов по договору аренды.
• Передаточный акт.

7. Ремонт арендованного имущества.

• Особые условия учета расходов на ремонт арендованного имущества для налога на прибыль.
• Налоговый учет текущего и капитального ремонта арендованных объектов у арендатора и у арендодателя.

8. Неотделимые улучшения арендованного имущества.

• Соотношение понятий «капитальный ремонт» и «неотделимые улучшения».
• НДС и налог на прибыль при создании и передаче арендодателю неотделимых улучшений.
• Арбитражная практика.