Заработная плата в 2024 году: теория и практика, проблемы и решения, разъяснения и рекомендации

Программа:

Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки.

Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):

зачем нужны разные даты;

доходы в денежной форме: что важнее – код дохода или факт выплаты;

особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме;

смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных;

выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ;

исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм.

Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения.

Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения.

Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица.

Что готовит 2025 год:

новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки;

стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления;

ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами;

налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ;

социальные налоговые вычеты;

уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.

Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: кому надо ждать изменений.

Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ:

система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы;

МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П);

уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П);

доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.  Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П);

доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П);

премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П).  Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные;

дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.

Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность.