НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Последние изменения

1. Налог на прибыль

•          Разбор летних изменений в НК РФ:

-      амортизация после реконструкции, модернизации

-      расходы на НИОКР

-      убытки прошлых лет

-      уплата авансовых платежей и др.

•          Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:

-      доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем

-      экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов, требования ст.252 НК РФ, новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»

-      расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации) 

-      создание резервов – плюсы и минусы

•          Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ

 2.  НДС

•          Разбор нововведений 2021 года, включая летние изменения в НК РФ:

-      порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;

-      новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;

-      исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;

-      новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;

-      освобождение от НДС услуг общепита.

•          Списание имущества с баланса

•          Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ

•          Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж

 3.  Налог на имущество

•          Особенности исчисления в 2021 году, изменения на 2022 год