ФНС назвала признаки недобросовестности организаций, перечисливших налоги через проблемный банк

Версия для печати

Из документа вы узнаете

ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки,
и деньги в бюджет не попали.

Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:

• уплачены налоги, по которым отчетный или налоговый период не окончен;
• существует переплата за прошлые периоды;
• перечисленные суммы не соответствуют реальным налоговым обязательствам;
• информация о проблемах банка опубликована в официальных источниках либо иным образом доведена до налогоплательщика;
• налогоплательщик и банк взаимозависимы;
• есть ранее не исполненные платежные поручения;
• поведение налогоплательщика «неадекватно», т.е. его поведению не нашли разумного объяснения.

Рекомендуемый поиск в КонсультантПлюс

Дополнительная информация

Подробнее о рисках работы с проблемным банком читайте в Обзоре: «Уплата налогов через проблемный банк: ФНС разъяснила, кто и что будет доказывать в суде» (КонсультантПлюс, 2019)

Скачать Полезный документ