ФНС назвала признаки недобросовестности организаций, перечисливших налоги через проблемный банк

Обращаем внимание на <Письмо> ФНС России от 29.03.2019 № СА-4-7/5804.
Письмо находится в ИБ «Российское законодательство (Версия Проф)» / ИБ «Российское законодательство» / ИБ «Нормативные документы».

Из документа вы узнаете

ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки,
и деньги в бюджет не попали.

Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:

уплачены налоги, по которым отчетный или налоговый период не окончен;
существует переплата за прошлые периоды;
перечисленные суммы не соответствуют реальным налоговым обязательствам;
информация о проблемах банка опубликована в официальных источниках либо иным образом доведена до налогоплательщика;
налогоплательщик и банк взаимозависимы;
есть ранее не исполненные платежные поручения;
поведение налогоплательщика «неадекватно», т.е. его поведению не нашли разумного объяснения.