Новости
18 окт. 2024
Самые важные изменения в работе бухгалтера за III квартал (июль – сентябрь 2024 г.)
Обзор КонсультантПлюс
Содержание:
- Налоговая реформа
- Антикризисные меры
- Налог на прибыль организаций
- Прослеживаемые товары
- Дробление бизнеса
- Социальные выплаты
- Обязательное страхование
- Экологический сбор и НВОС
Налоговая реформа
Ставка НДФЛ
С 1 января 2025 г. изменяется прогрессивная ставка НДФЛ. В общем случае будут применяться пять ее размеров (от 13 до 22 процентов) в зависимости от суммы доходов
Больше информации:
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ Готовое решение: Как с 2025 г. применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
Вычеты по НДФЛ
С 1 января 2025 г. увеличен предельный размер дохода, до достижения которого можно получать детский вычет.
Некоторые вычеты на детей также выросли.
Появился новый вычет на себя за сдачу нормативов ГТО.
Подробнее:
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей с 2025 г. Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ с 2025 г.
Налог на прибыль организаций
С 1 января 2025 г. увеличится основная и некоторые другие ставки налога на прибыль.
Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Это расходы, которые уменьшают сумму налога (авансового платежа).
Повысятся некоторые коэффициенты, которые можно применить к расходам при формировании первоначальной стоимости некоторых ОС и НМА. Также появятся новые повышающие коэффициенты.
Больше информации:
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль Готовое решение: Как с 2025 г. применять повышающие коэффициенты к расходам в целях налога на прибыль организаций Последние изменения: Льготы по налогу на прибыль
УСН
С 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. При определенных условиях применяется освобождение от НДС или специальные пониженные (5 или 7%) налоговые ставки НДС.
Также увеличиваются предельные размеры доходов и остаточной стоимости ОС для перехода и сохранения права на УСН.
Больше информации:
Готовое решение: Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г. Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г. Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
Земельный налог
За дорогие (кадастровой стоимостью более 300 млн руб.) участки, занятые (планируемые к занятию) жилищным фондом, с 2025 г. придется платить земельный налог в большем размере. Это связано с тем, что предельная ставка налога для них поднимается с 0,3% до 1,5%.
Изменения отражены:
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом Путеводитель. Общий порядок начисления и уплаты земельного налога Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
Туристический налог
С 2025 г. появится новый налог. Он заменит курортный сбор, существующий в отдельных регионах. Туристический налог будет взиматься за оказание услуг по предоставлению мест проживания с владельцев гостиниц и иных средств размещения
Больше информации:
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог с 2025 г. Готовое решение: Как отражается в бухучете туристический налог с 2025 г.
Антикризисные меры
Ключевая ставка
В течение третьего квартала Банк России дважды повышал ключевую ставку: в июле до 18% и в сентябре до 19%
Изменения отражены:
Налог на прибыль организаций
Отчетность
ФНС России направила уточненные контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль.
В частности, уточнили, что соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если налоговая база больше нуля.
Подробнее:
Прослеживаемые товары
Счет-фактура
Скорректировали формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Основное изменение: в формы добавлен новый реквизит прослеживаемости – стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС.
Оформить документы помогут:
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости Форма: Счет-фактура при реализации прослеживаемых товаров (образец заполнения) Форма: Корректировочный счет-фактура при уменьшении стоимости реализованных прослеживаемых товаров (образец заполнения)
Ввезенные в ЕАЭС холодильники
До конца текущего года продлен пилотный проект по внедрению механизма прослеживаемости бытовых холодильников и морозильников, ввезенных в ЕАЭС
Больше информации:
Дробление бизнеса
Амнистия за дробление бизнеса
Приостанавливается исполнение решений налоговых органов с доначислениями за 2022-2024 гг., связанными с дроблением бизнеса.
Амнистия применяется к решениям, вступившим в силу с 12 июля 2024 г.
Подробности:
Квалификация дробления бизнеса как фиктивного
ФНС России уточнила признаки фиктивного дробления бизнеса. Так, если взаимозависимость оказала влияние на результаты деятельности, это будет признаком схемы уклонения от уплаты налогов.
Также ФНС России направила письмо о критериях, которые используют налоговые органы для квалификации предпринимательской деятельности как дробления бизнеса.
Информация отражена:
Последние изменения: Необоснованная налоговая выгода Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
Социальные выплаты
Семейная налоговая выплата
С 2026 г. можно получить новую социальную выплату – налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей. При соблюдении установленных условий территориальный орган СФР возвращает часть НДФЛ за предыдущий год.
Больше информации:
Последние изменения: Гарантии работникам с детьми Готовое решение: Как с 2026 г. получить семейную налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей
Обязательное страхование
Регистрационный номер страхователей в СФР
С 1 ноября 2024 г. в представляемой отчетности нужно указывать новый регистрационный номер страхователя в СФР
Подробнее:
Заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС
ФНС России рекомендовала новую форму заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь в ней учитывается, является ли заявитель главой КФХ.
Такое заявление представляет ИП, который получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности и не планирует отчислять взносы на ОПС.
Больше информации:
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
Экологический сбор и НВОС
Новые базовые ставки экологического сбора
При расчете экологического сбора за 2025-2027 гг. применяйте новые базовые ставки. По сравнению со ставками на 2024 г. аналогичные ставки на 2025 г. увеличены. Например, по группе «Изделия пластмассовые строительные» на 2024 г. сбор составляет 4701 руб. за тонну, а на 2025 г. – уже 5406 руб.
Информация отражена:
Последние изменения: Экологический сбор Готовое решение: Как рассчитать и уплатить экологический сбор
Ставки платы за НВОС
Утверждены ставки платы за НВОС для веществ, которые отсутствовали в старом перечне.
Ряд ставок применяется уже с 2024 г. (например для хлор диоксида).
При этом большая часть ставок (например для натрий хлорида) применяется для расчета платы за 2025 г.
Подробнее:
Последние изменения: Плата за негативное воздействие на окружающую среду Готовое решение: Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду
01 октября
Налоговая реформа - 2025. Все материалы по теме
Для вашего удобства мы собрали все ключевые материалы по изменениям налогового законодательства в 2025 году в один обзор.
22 октября
Поправки к ГК РФ о расширении прав пользователей программ и баз данных приняты в первом чтении
По проекту легальный пользователь компьютерной программы или базы данных сможет тестировать защищенность таких ИТ-продуктов без разрешения автора либо иного правообладателя.
22 октября
Оценка опыта по Закону N 223-ФЗ: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
Можно ли ограничить требование к опыту по территориальному признаку? Вправе ли заказчик не принимать обычные гражданско-правовые договоры для оценки опыта? Допустимо ли учитывать квалификацию только за определенный период?
21 октября
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: ФНС выпустила рекомендации
В рекомендациях ведомство подробно ответило вопросы, что такое налоговая амнистия и дробление бизнеса, кто вправе воспользоваться амнистией, как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году, и др.
