Самые важные изменения в работе бухгалтера за III квартал (июль – сентябрь 2024 г.)

Содержание:

• Налоговая реформа
• Антикризисные меры
• Налог на прибыль организаций
• Прослеживаемые товары
• Дробление бизнеса
• Социальные выплаты
• Обязательное страхование
• Экологический сбор и НВОС

Налоговая реформа

Ставка НДФЛ

С 1 января 2025 г. изменяется прогрессивная ставка НДФЛ. В общем случае будут приме­няться пять ее размеров (от 13 до 22 процен­тов) в зависимости от суммы доходов

Больше информации:

Вычеты по НДФЛ

С 1 января 2025 г. увеличен предельный раз­мер дохода, до достижения которого можно получать детский вычет.

Некоторые вычеты на детей также выросли.

Появился новый вычет на себя за сдачу нор­мативов ГТО.

Подробнее:

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2025 г. увеличится основная и не­которые другие ставки налога на прибыль.

Появится федеральный инвестиционный нало­говый вычет. Это расходы, которые умень­шают сумму налога (авансового платежа).

Повысятся некоторые коэффициенты, которые можно применить к расходам при формирова­нии первоначальной стоимости некоторых ОС и НМА. Также появятся новые повышающие коэффициенты.

Больше информации:

УСН

С 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. При опреде­ленных условиях применяется освобождение от НДС или специальные пониженные (5 или 7%) налоговые ставки НДС.

Также увеличиваются предельные размеры доходов и остаточной стоимости ОС для пере­хода и сохранения права на УСН.

Больше информации:

Земельный налог

За дорогие (кадастровой стоимостью более 300 млн руб.) участки, занятые (планируемые к занятию) жилищным фондом, с 2025 г. при­дется платить земельный налог в большем размере. Это связано с тем, что предельная ставка налога для них поднимается с 0,3% до 1,5%.

Изменения отражены:

Туристический налог

С 2025 г. появится новый налог. Он заменит курортный сбор, существующий в отдельных регионах. Туристический налог будет взи­маться за оказание услуг по предоставлению мест проживания с владельцев гостиниц и иных средств размещения

Больше информации:

Антикризисные меры

Ключевая ставка

В течение третьего квартала Банк России два­жды повышал ключевую ставку: в июле до 18% и в сентябре до 19%

Изменения отражены:

Налог на прибыль организаций

Отчетность

ФНС России направила уточненные контроль­ные соотношения для декларации по налогу на прибыль.

В частности, уточнили, что соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51 выполняются, если налоговая база больше нуля.

Подробнее:

Прослеживаемые товары

Счет-фактура

Скорректировали формы счета-фактуры и кор­ректировочного счета-фактуры. Основное из­менение: в формы добавлен новый реквизит прослеживаемости – стоимость товара, под­лежащего прослеживаемости, без НДС.

Оформить документы помогут:

Ввезенные в ЕАЭС холодильники

До конца текущего года продлен пилотный проект по внедрению механизма прослежива­емости бытовых холодильников и морозильни­ков, ввезенных в ЕАЭС

Больше информации:

Дробление бизнеса

Амнистия за дробление бизнеса

Приостанавливается исполнение решений налоговых органов с доначислениями за 2022-2024 гг., связанными с дроблением бизнеса.

Амнистия применяется к решениям, вступив­шим в силу с 12 июля 2024 г.

Подробности:

Квалификация дробления бизнеса как фиктивного

ФНС России уточнила признаки фиктивного дробления бизнеса. Так, если взаимозависи­мость оказала влияние на результаты дея­тельности, это будет признаком схемы уклоне­ния от уплаты налогов.

Также ФНС России направила письмо о крите­риях, которые используют налоговые органы для квалификации предпринимательской дея­тельности как дробления бизнеса.

Информация отражена:

Социальные выплаты

Семейная налоговая выплата

С 2026 г. можно получить новую социальную выплату – налоговую выплату работающим родителям, имеющим двух и более детей. При соблюдении установленных условий террито­риальный орган СФР возвращает часть НДФЛ за предыдущий год.

Больше информации:

Обязательное страхование

Регистрационный номер страхователей в СФР

С 1 ноября 2024 г. в представляемой отчетно­сти нужно указывать новый регистрационный номер страхователя в СФР

Подробнее:

Заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС

ФНС России рекомендовала новую форму за­явления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь в ней учи­тывается, является ли заявитель главой КФХ.

Такое заявление представляет ИП, который получает пенсию за выслугу лет или по инва­лидности и не планирует отчислять взносы на ОПС.

Больше информации:

Экологический сбор и НВОС

Новые базовые ставки экологического сбора

При расчете экологического сбора за 2025-2027 гг. применяйте новые базовые ставки. По сравнению со ставками на 2024 г. аналогичные ставки на 2025 г. увеличены. Например, по группе «Изделия пластмассовые строитель­ные» на 2024 г. сбор составляет 4701 руб. за тонну, а на 2025 г. – уже 5406 руб.

Информация отражена:

Ставки платы за НВОС

Утверждены ставки платы за НВОС для ве­ществ, которые отсутствовали в старом пе­речне.

Ряд ставок применяется уже с 2024 г. (напри­мер для хлор диоксида).

При этом большая часть ставок (например для натрий хлорида) применяется для расчета платы за 2025 г.

Подробнее: