logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Амнистия капитала: дубль два

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

Версия для печати

дата актуализации материала по состоянию на 17.04.2018 г.

Объекты декларирования

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Декларированию подлежат объекты, которые находятся за рубежом.

Физлицо отчитывается в налоговые органы о следующем имуществе и счетах, которые находятся за рубежом:

  • об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого он является;
  • о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых он является контролирующим лицом;
  • о счетах в банках за пределами РФ (в том числе закрытых), об открытии и изменении реквизитов которых он обязан уведомлять налоговые органы по месту своего учета;
  • о счетах в банках, если в отношении владельца счета декларант признается бенефициарным владельцем, и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Место представления, субъект и форма декларации

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Декларант сам выбирает место представления декларации: налоговый орган либо ФНС.

По выбору декларанта, декларация представляется в любой налоговый орган либо в ФНС.

Декларация представляется декларантом лично или через своего представителя на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Форма декларации и порядок ее заполнения установлены в данном законе. Подается декларация на бумажном носителе. Представление в электронной форме законом не предусмотрено.

Кроме того, Минфин дает письменные разъяснения налоговым органам по вопросам заполнения декларации. Такие разъяснения размещаются на официальном сайте Минфина в сети «Интернет».

Документы, которые подаются с декларацией

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Декларант подтверждает сведения, отраженные в декларации.

К декларации прикладываются документы или сведения, подтверждающие информацию, которая отражена в декларации:

  • нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (если в декларации указаны сведения об имуществе, фактическим владельцем которого заявитель является);
  • иные документы или сведения прилагаются к декларации по желанию декларанта, если эти документы подтверждают информацию в декларации;
  • опись документов или сведений, которые прилагаются к декларации, в произвольной форме.

Перечень открытый, то есть декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, а также представить соответствующие документы.

Документы или сведения оформляются на русском языке или должны иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

Однократность представления декларации

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Тот, кто подал декларацию в ходе первого этапа, может подать ее и в ходе второго этапа, но не более одной декларации в каждом этапе.

Декларация подается декларантом один раз в ходе каждого этапа декларирования.

Закон запрещает подавать более одной, а также уточнять ранее поданную декларацию, в ходе каждого этапа.

Если декларант подавал декларацию в ходе первого этапа, то он может сделать это и в ходе второго этапа амнистии капиталов. Подача такой декларации не считается уточнением.

Сроки представления декларации

ст. 5, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Декларацию можно подать по 28 февраля 2019 года.

Изменения в Закон об амнистии капиталов внесены 19 февраля 2018 года.

А с 1 марта 2018 года декларант уже может подать декларацию.

Продлится второй этап амнистии капиталов по 28 февраля 2019 года.

О валютных операциях

ст. 7, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Если в декларации сообщить сведения о валютных операциях, о которых надо было ранее уведомить налоговые органы, то декларант освобождается от ответственности за нарушение валютного законодательства.

При подаче декларации о сведениях об открытых либо закрытых счетах в банках за пределами РФ, о которых физлица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета, если такая информация не была представлена на дату подачи декларации, то декларант уведомляет налоговый орган, в который он представляет декларацию, об открытии (закрытии) либо изменении реквизитов таких счетов, а налоговый орган проставляет отметку об их принятии.

Указанные положения применяются к открытым до 1 января 2018 года счетам в банках за пределами РФ, а также к закрытым счетам на дату представления декларации, если сведения о них содержатся в декларации.

Такое уведомление не считается представленным с нарушением сроков.

Освобождение от уплаты налога

ст. 45, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) {КонсультантПлюс}

При неуплате или неполной уплате налога в отношении имущества, указанного в декларации, взыскание налога не производится, если такая обязанность возникла до 1 января 2018 года.

Взыскание налога не производится, если обязанность по уплате налога возникла до 1 января 2018 года в результате совершения действий, информация о которых содержится в декларации. Данные положения не распространяются на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли или имущества КИК.

Уведомление о КИК

ст. 25.14, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) {КонсультантПлюс}

При подаче вместе с декларацией уведомления о КИК физлицо освобождается от ответственности за непредставление такого уведомления в срок.

Если уведомление о КИК или об участии в иностранных организациях представить вместе с декларацией, в которой содержится информация о таких организациях или КИК, то уведомление не считается представленным с нарушением срока.

Гарантии для декларанта

ст. 4, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Закон гарантирует освобождение декларанта от налоговой, административной и уголовной ответственности.

Декларант или лицо, в отношении которого в декларации содержится информация, освобождаются:

  • от уголовной ответственности по ст. ст. 193, ч. ч. 1 и 2 ст. 194, ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ при определенных в законе условиях;
  • от административной ответственности в случае выявления факта нарушения проведения операций с имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, а также при совершении валютных операций или зачислении денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации;
  • от ответственности за налоговые правонарушения, если эти правонарушения связаны с проведением операций с имуществом или контролируемыми иностранными компаниями, или с открытием или зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации.

Представление декларации не может быть использовано в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном или налоговом правонарушении.

Кроме того, представление декларации не может быть использовано в качестве доказательства по уголовному делу, делу об административном или налоговом правонарушении.

Сведения, содержащиеся в декларации и приложениях к ней, признаются налоговой тайной.

Условия предоставления гарантий

ст. 4, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 19.02.2018) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Предоставление гарантий не зависит от возврата на территорию РФ имущества, указанного в декларации.

Предоставление гарантий не зависит от факта возврата имущества на территорию РФ, сведения о котором содержатся в декларации.

Гарантии предоставляются декларанту в части освобождения от ответственности за совершение конкретного деяния, содержащего признаки преступления или правонарушения, если на дату представления декларации:

  • не было возбуждено уголовное дело;
  • не начато производство по делу об административном правонарушении;
  • не начато производство по делу о налоговом правонарушении или не была начата выездная налоговая проверка.

Предоставление гарантий не зависит от того, все ли требования, указанные в ч. ч. 1 и 6 ст. 3 Закона 140-ФЗ соблюдены декларантом.

Гарантии предоставляются в пределах указанного в декларации имущества или операций с имуществом.

В части освобождения от ответственности гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 1 января 2018 года - при представлении декларации в ходе второго этапа декларирования.

Декларантам и лицам, информация о которых содержится в декларации, законодательством РФ могут быть предоставлены иные гарантии.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс

Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь юриста для ООО и ИП

Письменные и устные консультации, а также подготовка документов для ООО и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Защита интересов Клиентов

Ведущие юристы-практики более 20 лет оказывают услуги по защите интересов Клиентов в государственных и судебных органах, готовят процессуальные документы, а также проводят экспресс-оценку перспективности выигрыша.

© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества

This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.