Новшества по НДС с 01.01.2017 года

дата актуализации материала по состоянию на 20.06.2017 г.

Новые форматы УПД и УКД	Приказ ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ Приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ С 01.07.2017 обновлены форматы УПД и УКД Обновлены цифровые бланки УПД, а также введены новые форматы корректировочных УПД. В целях создания условий для удобного перехода налогоплательщиков на новые Форматы документов по НДС предусмотрено право налогоплательщика создавать в период с момента вступления Приказов в силу до 1 июля 2017 года УПД и корректировочные УПД как по новым, так и по ранее применявшимся электронным формам.
Новый реквизит в счет фактуре	Ст. 1, Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ «О внесении изменений в статьи 169 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» П. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) С 01.07.2017 форму счета-фактуры дополнят новым реквизитом - идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) 01.07.2017 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625. Данным постановлением вносятся изменения в форму счета-фактуры и правила ее заполнения. В новую строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» счета-фактуры нужно будет вносить сведения: об идентификаторе госконтракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг; договоре или соглашении о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Такие же изменения внесены в форму корректировочного счета-фактуры и правила ее заполнения. Эти сведения организация должна будет вносить при наличии соответствующей информации.
Освобождение медицинского изделия от обложения НДС	Ст. 2, Федеральный закон от 07.03.2017 № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» С 01.07.2017 года вступают в силу поправки в НК РФ, уточняющие особенности обложения НДС медицинских изделий Согласно обновленному перечню, от обложения НДС освободятся не только важнейшие и жизненно необходимые, но и все медицинские изделия, утвержденные Правительством РФ. В отношении прочих медицинских изделий применяется льготная ставка НДС в размере 10%. Для подтверждения права на обе льготы в налоговый орган необходимо предоставить регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданное в соответствии с правом ЕАЭС, или до 31 декабря 2021 года регистрационное удостоверение на медицинское изделие (регистрационное удостоверение на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданное в соответствии с законодательством РФ.
Заявительный порядок возмещения НДС	Ст. 13, Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» С 01.07.2017 года налогоплательщики, обязанность которых по уплате НДС обеспечена поручительством, имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога Срок действия договора поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению, и должен быть не более 1 года со дня заключения договора поручительства. Также налогоплательщики - организации, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством, имеют право на освобождение от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. При этом договор поручительства и поручитель должны соответствовать установленным требованиям. Также с 01.07.2017 налоговые инспекции получили право по заявлению физических лиц (или их представителей) выдавать документы в электронной форме или на бумаге, подтверждающие статус налогового резидента РФ.
Восстановление НДС при получении субсидии	Ст. 2, Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Пп. 6 п. 3 ст. 170, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) С 01.07.2017 восстанавливать НДС будут и те, кто получает субсидии из регионального бюджета НДС, принятый к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по ОС и НМА, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком при получении налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ из бюджетов бюджетной системы РФ субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Расширен перечень технологического оборудования, ввоз которого не облагается НДС	Постановление Правительства РФ от 07.04.2017 № 416 С 19.04.2017 внесены изменения в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого не подлежит обложению НДС В указанный Перечень включен дополнительно ряд позиций, в частности: оборудование комплектной установки пиролиза; установка по производству метанола; оборудование установки по производству линейного полиэтилена низкой плотности/полиэтилена высокой плотности мощностью 800 тыс. тонн в год; линия по изготовлению трехмерных керамических многослойных модулей.
Пояснения по декларации нужно подавать в электронном виде	Ст. 1, Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» П. 3 ст. 88, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ С 01.01.2017 пояснения, затребованные в рамках камеральной проверки, нужно подавать только в электронном виде Налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации направляют необходимые пояснения в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота по установленному формату. Если такие пояснения налогоплательщик представит на бумаге, то они будут считаться не представленными вовсе.
НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме	П. 4 ст. 2, Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» П. 9, 10 ст. 174.2, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) С 01.01.2017 ситуации, когда налогоплательщик должен выполнить обязанности налогового агента, дополнены Иностранные компании (в отношении электронных услуг, перечисленных в новой ст. 174.2 НК РФ) считаются плательщиками НДС. Соответственно, компании и ИП, покупающие электронные услуги, вынуждены удерживать с доходов НДС и перечислять его в бюджет в качестве налоговых агентов.
Увеличился объем рекламы в одном номере печатного издания в целях применения 10% НДС	Ст. 1, Федеральный закон от 30.11.2016 № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Пп. 3 п. 2 ст. 164, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) С 01.01.2017 увеличился с 40 до 45% допустимый объем рекламы одного номера периодического печатного издания в целях применения ставки НДС в размере 10% Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45% объема одного номера периодического печатного издания.
Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс Пресса и книги	Статья: НДС-2017 при получении субсидий на возмещение затрат по приобретению товаров, работ, услуг (Кошкина Т.Ю.) («НДС: проблемы и решения», 2017, № 1) Статья: Краткий обзор изменений по НДС - 2017 (Тимонина И.И.) («Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, № 1) Статья: О новом реквизите счета-фактуры (Луговая Н.Н.) («НДС: проблемы и решения», 2017, № 5) Статья: Налоговые новшества - 2017 (Скоробогатов М.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, № 1) «Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2017 году (КонсультантПлюс, 2017)» Статья: «Подводные камни» заявительного порядка возмещения НДС (Медведева Т.М.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2017, № 1)

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Новшества по НДС с 01.01.2017 года

С 01.07.2017 обновлены форматы УПД и УКД

С 01.07.2017 форму счета-фактуры дополнят новым реквизитом - идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

С 01.07.2017 года вступают в силу поправки в НК РФ, уточняющие особенности обложения НДС медицинских изделий

С 01.07.2017 года налогоплательщики, обязанность которых по уплате НДС обеспечена поручительством, имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога

С 01.07.2017 восстанавливать НДС будут и те, кто получает субсидии из регионального бюджета

С 19.04.2017 внесены изменения в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого не подлежит обложению НДС

С 01.01.2017 пояснения, затребованные в рамках камеральной проверки, нужно подавать только в электронном виде

С 01.01.2017 ситуации, когда налогоплательщик должен выполнить обязанности налогового агента, дополнены

С 01.01.2017 увеличился с 40 до 45% допустимый объем рекламы одного номера периодического печатного издания в целях применения ставки НДС в размере 10%