Налоги: что надо знать во 2 квартале 2018 года

Tax free: как вести книгу покупок и книгу продаж

Постановление Правительства РФ от 01.02.2018 № 98

С 1 апреля 2018 года в правилах ведения книги покупок и книги продаж прописали порядок отражения сведений организациями - участниками системы tax-free

В целях реализации положений закона о «tax free», вступивших в силу с 1 января 2018 года, внесенными изменениями установлено, что в книге покупок подлежат регистрации в числе прочего документы (чеки) для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Регистрации в книге продаж подлежат документы (чеки) для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ.

Новая форма уведомления на уплату имущественных налогов

Приказ ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@

С 1 апреля 2018 года обновлена форма налогового уведомления на уплату физлицами имущественных налогов

В обновленной форме вместо адреса налогоплательщика в соответствующем поле указывается адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Изменены критерии крупнейших налогоплательщиков

Приказ ФНС России от 25.12.2017 № ММВ-7-7/1083@

Со 2 апреля 2018 года изменились критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам

Из перечня критериев отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам исключен суммарный объем начислений федеральных налогов, а также показатель размера активов организации. Данное условие применимо к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне. Также суммарный объем полученных доходов увеличен с 20 до 35 млрд рублей (применительно к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне).

При этом к организациям, подлежащим администрированию на федеральном уровне, которые не подпадают под установленные критерии, могут быть отнесены организации, в отношении которых ФНС России принято соответствующее решение.

Исключены критерии, предусмотренные для организаций оборонно-промышленного комплекса и стратегических предприятий.

Также увеличен суммарный объем полученных доходов с 20 до 35 млрд рублей в отношении организаций, подлежащих налоговому администрированию на региональном уровне.

Новый МРОТ

Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ

С 1 мая будет действовать новый МРОТ

С мая минимальный размер оплаты труда будет составлять 11 163 руб. в месяц. Этой же сумме равен прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал прошлого года.

Новые требования к банкам для принятия их банковских гарантий налоговиками в целях обеспечения уплаты налогов

Постановление Правительства РФ от 31.03.2018 № 386

В силу банковской гарантии банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и пеней.

Утверждены новые требования, а именно: нахождение под прямым или косвенным контролем Банка России, а также наличие определенного уровня кредитного рейтинга, присвоенного банку по национальной рейтинговой шкале для РФ АО «Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство» или АО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА».

С учетом новых требований скорректированы размеры (в процентах) величины собственных средств (капитала) банка.

В свою очередь, исключен критерий соответствия требованиям, установленным Федеральным законом от 21.07.2014 № 213-ФЗ

Изменен порядок процедуры принудительного взыскания

Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ

Взыскание задолженности сможет быть обращено на счета, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах.

Внесенными изменениями уточнена последовательность обращения взыскания на банковские счета: сначала на рублевые счета, затем - валютные, в последнюю очередь на счета в драгоценных металлах.

Также определена процедура списания средств с «металлических» счетов.

Одновременно с поручением на погашение налоговой недоимки налоговые органы должны будут направить в банк поручение на продажу драгоценных металлов и перечисление полученных средств на текущий расчетный счет налогоплательщика.

Будет действовать запрет на обращение взыскания на депозитные счета, по которым не истек срок действия депозитного «металлического» договора.

Открытые сведения о налогоплательщике на сайте ФНС

Приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@

1 июня 2018 года на сайте ФНС России появится первое размещение наборов открытых данных об организациях

Согласно п. 1.1 ст. 102 НК РФ сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, которые не являются налоговой тайной, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте ФНС в Интернете, за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну.

Среди открытых сведений можно будет найти данные:

• о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
• о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
• о применяемом организацией специальном налоговом режиме и о ее участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
• о среднесписочной численности работников организации;
• об уплаченных организацией суммах налогов и сборов, о суммах страховых взносов;
• о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

Новая декларация по земельному налогу

Приказ ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@

За 2018 год утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу и внесены изменения в порядок ее заполнения

В новой форме учитывается установленный с 1 января 2018 года порядок исчисления земельного налога для случаев изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка.

Обновленная форма применяется, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 года.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

• Справочная информация: «Правовой календарь на II квартал 2018 года» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) {КонсультантПлюс}
• Статья: Открытые сведения о налогоплательщике на сайте ФНС (Данченко С.П.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, № 9) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Порядок заполнения декларации по земельному налогу юридическими лицами за 2018 г. (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}
• «Обзор: Новый МРОТ: кому нужно увеличить зарплату, больничные и детские пособия (КонсультантПлюс, 2018)» {КонсультантПлюс}
• «Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году (КонсультантПлюс, 2018)» {КонсультантПлюс}