Страховые взносы 2018

Взносы ИП за себя в твердой сумме

П. 1 ст. 430, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС предпринимателей не зависят от МРОТ

Размер взносов на ОПС и ОМС, которые ИП должны платить за себя, теперь установлен в твердой сумме. В 2018 г. ИП должны будут перечислить в бюджет взносы на ОПС в размере 26 545 руб., взносы на ОМС в размере 5 840 руб.

Данные суммы уже не привязаны к МРОТ. Это связано с тем, что в ближайшие время планируется повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума. В связи с этим нагрузка на ИП в части страховых взносов возрастет. А установление взносов в абсолютных цифрах вне зависимости от величины МРОТ позволит замедлить рост такой нагрузки.

Пилотный проект ФСС продлили

Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514

Срок действия пилотного проекта ФСС по выплате больничных пособий напрямую из Фонда продлен

До 2020 года включительно, ФСС продолжит напрямую выплачивать пособия в тех субъектах РФ, которые участвуют в пилотном проекте.

Новые основания, по которым расчет по взносам не примут

Абз. 2 п. 7 ст. 431, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Добавлены новые положения для признания расчета по страховым взносам несданным

Появились новые ошибки, при наличии которых налоговые органы вправе отказать в принятии расчета по взносам.

Расчет не примут, если есть ошибки в числовых показателях раздела 3.

Также, расчет не примут, если просуммированные числовые показатели разделов 3 по всем физлицам не совпадут с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 Приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Увеличены предельные базы для исчисления взносов

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378

Предельная величина базы для уплаты страховых взносов увеличилась

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, с учетом ее индексации в 1,08 раза, составляет 815 000 рублей нарастающим итогом с начала года

Доля доходов для пониженного тарифа взносов

П. 6 ст. 427, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Изменился порядок определения доли доходов для пониженного тарифа страховых взносов

Для того чтобы рассчитать размер доли доходов для признания вида деятельности основным, нужно сумму таких доходов разделить на общий объем доходов. Поправки ввели важное уточнение: в общий объем доходов (знаменатель формулы расчета) нужно включить доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ.

При этом, данные изменения могут ухудшить положение плательщиков УСН.

Например, у компании есть доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ, но они не относятся к льготируемой деятельности и не учитывались раньше в формуле расчета. В этом случае из-за поправок требуется уточнить расчет по страховым взносам. Кроме того, исчисленная доля доходов может оказаться меньше 70%, и компании придется пересчитывать взносы по общему тарифу.

Старые тарифы взносов на травматизм

Ст. 1, Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ

Прежние тарифы взносов на травматизм продолжают действовать и в 2018 году

Размеры и порядок уплаты страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не изменяются.

Списание старой задолженности ИП по взносам

Ст. 11, Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ

Недоимка по страховым взносам, которая возникла у ИП до 2017 г., признается безнадежной к взысканию

Согласно внесенным изменениям налоговые органы обязаны списать недоимку ИП по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То же касается задолженности по соответствующим пеням и штрафам.

Задолженность по пеням и штрафам списывается полностью, а для недоимок по взносам есть предел. Он рассчитывается так: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы.

Объект обложения взносами: интеллектуальные выплаты

Пп. «а» п. 73 ст. 2, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Уточнен перечень «интеллектуальных» выплат, которые облагаются взносами

Объектом обложения взносами стали выплаты за отчуждение и использование практически всех прав на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ. Теперь взносы на ОПС и ОМС надо исчислять на выплаты физлицам, если они передают любые результаты своей интеллектуальной деятельности - и по договорам об отчуждении исключительных прав, и по лицензионным договорам.

Исчислять взносы на ОПС и ОМС со всех «интеллектуальных» выплат надо с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами физлица.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

• Готовое решение: Что нужно делать работодателю - участнику пилотного проекта ФСС РФ (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить фиксированные платежи по страховым взносам с 2018 г. (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: По каким тарифам начислять страховые взносы в 2018 году (Издательство «Главная книга», 2018) {КонсультантПлюс}
• Статья: Изменения в уплате страховых взносов (Нестеров С.Е.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, № 12) {КонсультантПлюс}
• Статья: Страховые взносы работодателей: новшества-2018 (комментарий к Законам от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 27.11.2017 № 361-ФЗ) (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2018, № 1) {КонсультантПлюс}