logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Последние изменения в налоговом законодательстве

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 30.01.2018 г.

Отказ от применения нулевой ставки НДС

П. 7 ст. 164, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг) в отношении таких товаров, налогоплательщик вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам 10% и 18%, представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.

Налогоплательщик вправе не применять налоговую ставку 0%, только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных НК РФ.

Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Благодаря данным изменениям легализуются «неправильные» счета-фактуры с НДС, предъявленным по ставке 18% вместо 0%. По ним можно безопасно принимать налог к вычету, если процедура отказа соблюдена. До этого изменения по подобным счетам-фактурам получить вычет крайне сложно.

Облагаемые и не облагаемые НДС операции

Абз 7 п. 4 ст. 170, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Раздельный учет по НДС обязателен даже в случае соблюдения правила 5%

В случае осуществления налогоплательщиком операций, как облагаемых НДС, так и не подлежащих обложению этим налогом, он обязан вести раздельный учет и рассчитывать пропорцию для применения налогового вычета.

При этом налогоплательщик имеет право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ.

Tax free теперь в России

Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ «О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Положения о tax free закреплены в НК РФ

Система «tax free» предполагает возврат сумм НДС при вывозе товаров гражданами иностранных государств, приобретенных ими в России в организациях розничной торговли.

Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется в одном экземпляре при реализации иностранному гражданину в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее десяти тысяч рублей с учетом налога.

Сумма НДС, подлежащая возврату, будет определяться как разница между суммой налога, уплаченной при приобретении товаров, и стоимостью услуги, оказываемой такими организациями. В отношении услуг по возврату сумм налога устанавливается ставка НДС в размере 0%.

Определен порядок обоснования применения нулевой ставки налога организациями, оказывающими такие услуги, условия возврата налога, перечень документов, подтверждающих право на возврат налога, а также требования к организации розничной торговли, перечень которых будет устанавливаться уполномоченным органом.

Новые коды доходов для 2-НДФЛ

Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ

Дополнен перечень кодов доходов и вычетов. Появились следующие новые коды доходов:

  • 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
  • 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
  • 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
  • 3023 - процент или купон по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Ранее все перечисленные доходы попадали под код 4800 «Иные доходы».

Перечень кодов видов вычетов налогоплательщика дополняется кодом 619 «Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете».

Уплата НДФЛ при реорганизации

П. 5 ст. 230, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Исполнение обязанности налогового агента по уплате исчисленного удержанного НДФЛ при реорганизации юридического лица

При неисполнении реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей по уплате налогов, - в части представления справок по форме 2-НДФЛ, расчетов 6-НДФЛ, то такие сведения подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников при исполнении обязанностей, определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Инвестиционный налоговый вычет

ст. 286.1, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Вступили в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль

НК РФ дополнен ст. 286.1 о снижении налога на прибыль на инвестиционный вычет.

Налогоплательщикам предоставлено право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств, при выполнении соответствующих условий.

Расчет сомнительного долга

Абз 1 п. 1, п.2 ст. 266, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Правила расчета сомнительного долга уточнены

Уточнен порядок формирования резерва по сомнительной задолженности и списания долгов гражданина, признанного банкротом.

Также установлен метод ФИФО для зачета задолженностей с разными сроками возникновения в счет кредиторской задолженности для целей формирования резерва.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества