logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Новшества для некредитных финансовых организаций

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 03.10.2017 г.

Внесены поправки в отчетность НФО (на регистрации в Минюсте)

Указание Банка России от 07.09.2017 № 4520-У

Внесены изменения в некоторые формы отчетности НФО и требования к формированию показателей

Формы отчетности дополняются новыми строками, корректируются наименования и содержание показателей, уточняется порядок составления таблиц и пояснений.

НФО может принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухотчетности путем добавления строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов «в том числе» или «из них» в наименовании расшифровываемых статей.

Если НФО не осуществляет операции с теми или иными видами активов (обязательств), то таблицы или строки, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав отчетности.

Также не включаются в отчетность текстовые пояснения к таблицам по тем операциям, которые не осуществляются.

НФО может скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если она считает это необходимым. Такие корректировки нужны для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Отдельные положения Указания действуют до 1 января 2018 года.

Исправление ошибок в учете и отчетности

Разъяснение Банка России от 28.06.2017 «По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 28.12.2015 № 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями» (далее - Положение № 523-П)»

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО

Согласно п. 2.1 Положения Банка России от 28.12.2015 № 523-П ошибки, допущенные в текущем отчетном году, выявленные до окончания текущего отчетного года, исправляются бухгалтерскими записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в день выявления.

В бухгалтерских записях по исправлению ошибок в текущем отчетном году и после окончания отчетного года, но до даты составления бухотчетности за этот год НФО может сторнировать неправильную запись.

Несущественная ошибка, допущенная в отчетном году или до наступления отчетного года, выявленная после даты утверждения отчетности, исправляется НФО в день выявления бухгалтерскими записями текущего года.

В соответствии с п. 2.8 Положения Банка России от 28.12.2015 № 523-П. Существенная ошибка, допущенная в отчетном году или до наступления отчетного года, выявленная после даты утверждения отчетности, исправляется бухгалтерскими записями в день выявления.

Если в результате ошибки были искажены данные о доходах, расходах или капитале, то корреспондирующими счетами в бухгалтерских записях являются балансовые счета № 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток»), а также балансовые счета по учету добавочного капитала № 106 (за исключением счета № 10602 «Эмиссионный доход»).

При использовании некорректных счетов бухгалтерского учета по учету выданных займов, после исправления ошибки остатки должны быть сформированы по надлежащим счетам, соответствующим параметрам выданного займа.

Характер бухгалтерской записи по исправлению ошибки определяется НФО самостоятельно и зависит от характера ошибки.

С 01.01.2018 г. метод эффективной ставки процента можно не применять

Указание Банка России от 14.08.2017 № 4494-У

Условия, при которых НФО вправе не применять метод эффективной ставки процента к долговым ценным бумагам

Метод эффективной ставки процента может не применяться к долговым ценным бумагам, классифицированным как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Также Метод ЭСП может не применяться к долговым ценным бумагам, по которым разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной.

В случае несущественности затрат по сделке, связанных с приобретением ценных бумаг, принятых к оплате до даты приобретения ценных бумаг, НФО имеет право установить иной порядок учета этих затрат, при котором понесенные затраты в день их осуществления относятся на расходы в соответствии с приведенными бухгалтерскими записями.

Данные изменения вступят в силу с 1 января 2018 года.

С 24.09.2017 г. действуют измененные отраслевые стандарты бухучета НФО

Указание Банка России от 14.08.2017 № 4496-У

Внесены изменения в отраслевые стандарты бухгалтерского учета НФО

Изменения, связанные с применением Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», внесены в отраслевые стандарты бухгалтерского учета.

Внесенными изменениями установлены сроки начала применения требований МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», в частности, с 1 января 2018 года, для некоторых НФО - с 1 января 2021 года, а в ряде случаев - в отношении отчетных периодов, начинающихся до 1 января 2021 года.

Выявление необычных сделок НФО

Письмо Банка России от 01.08.2017 № 12-1-5/2068

Пояснения по заполнению НФО документов в целях выполнения требований законодательства о ПОД/ФТ

Показатель «Код признака необычной операции» заполняется в соответствии с приложением 5 Форматов ФЭС (Форматы и структуры электронных документов, предусмотренные Указанием Банка России от 15.12.2014 № 3484-У), содержащим коды признака, указывающего на необычный характер сделки.

Если микрофинансовая организация выявила какую-либо операцию, не соответствующую ни одному из кодов признака, указывающего на необычный характер сделки, но приняла решение об отнесении операции к категории подозрительных, то в графе «Код признака необычной операции» ФЭС указывается код 4599 «Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем».

С 01.01.2018 г. новое отражение операций по привлечению денег

Разъяснение Банка России от 28.06.2017 «По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 05.11.2015 № 501-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей» (далее - Положение № 501-П)»

НФО разъяснены некоторые вопросы, касающиеся учета операций по привлечению денежных средств по договорам займа

 

Если по условиям договора займа величина обязательств определяется не в абсолютной величине, а расчетным путем и (или) сумма договора определена в одной валюте, а оплата происходит в другой, отличной от валюты суммы договора, то такой договор признается содержащим неотделяемый встроенный инструмент.

НФО самостоятельно определяют наличие в заключаемых ими договорах неотделяемых встроенных производных инструментов.

Доходы и расходы, возникающие от переоценки обязательств, подлежащих оплате в рублях в сумме, эквивалентной другой валюте, представляют собой доходы и расходы от неотделяемого встроенного производного инструмента.
С 01.01.2018 года такая операция будет отражаться следующей проводкой:

Дебет счета № 71508 «Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"

Кредит счета по учету привлеченных средств (на сумму отрицательной переоценки)

Или же будет использоваться такая проводка:

Дебет счета по учету привлеченных средств (на сумму положительной переоценки)

Кредит счета № 71507 «Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами».

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества