logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

ИП: страховые взносы

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 28.03.2017 г.

Новые КБК по взносам для ИП за себя

Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н
Письмо ФНС России от 11.01.2017 № ЗН-4-1/173@ «О направлении информации»

КБК по «личным» взносам для ИП, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми

Все взносы, уплачиваемые ИП в 2017 г., в том числе за 2016 г, должны быть перечислены уже на налоговые КБК. Сведения о взносах, уплаченных в 2016 г., ПФР в полном объеме должен передать в налоговые органы.

Разработана сопоставительная таблица видов доходов по страховым взносам и соответствующих им кодов подвидов доходов бюджетов на 2017 год к применяемым в 2016 году.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017:

  • страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) - 182 1 02 02140 06 1100 160;
  • страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС) - 182 1 02 02140 06 1200 160;
  • страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) - 182 1 02 02103 08 1011 160.

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017:

  • страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) - 182 1 02 02103 08 1013 160.

ЕНВД можно уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя

Пп. 1 п. 2 ст. 346.32 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы не только за работников, но и за себя

До 2017 г. сумму ЕНВД можно было уменьшить только на взносы, исчисленные при выплате вознаграждений работникам. Поэтому ИП, имеющие работников, не могли уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере.

С 2017 г. ИП, производящие выплаты работникам, вправе уменьшить ЕНВД не только на страховые взносы, исчисленные и уплаченные с выплат работникам, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Изменения в расчете 1%-ных взносов

Пп. 1 п. 9 ст. 430, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

Не всем ИП можно уменьшать доходы на расходы для целей расчета взносов

С 2017 года ИП, уплачивающий НДФЛ для исчисления страховых взносов в размере 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб., учитывает доходы в соответствии со ст. 210 НК РФ, которая предполагает уменьшение плательщиком суммы доходов на сумму профессиональных налоговых вычетов.

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», как и ранее, должны считать 1%-ные взносы от доходов, учитываемых при УСН.

Сроки уплаты взносов ИП за себя

П. 2 ст. 432, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

Сроки уплаты страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя во внебюджетные фонды, остались прежними

ИП, доход которых за 2016 год превысил 300 тыс. руб., уплачивают взносы за себя в следующем порядке:

  • до 31 декабря 2016 года следовало уплатить взносы, размер которых не зависит от суммы полученного в расчетном периоде дохода. При этом поскольку последний срок выпал на выходной день, то эту часть взносов ИП вправе заплатить до 9 января 2017 года;
  • до 1 апреля 2017 г. уплатить нужно 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. за 2016 год.

Статус плательщика в платежке при уплате взносов ИП

Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н

При заполнении статуса плательщика в платежном поручении на уплату страховых взносов ИП должен указать статус «09» как за себя, так и за работников

ИП при оформлении платежного поручения на уплату страховых взносов в ФНС России как за себя, так и за работников должны указывать в поле 101 «Статус плательщика» «09» - налогоплательщик - индивидуальный предприниматель.

Статусы «01» и «08» ИП не используются для уплаты взносов.

Изменились условия применения пониженных тарифов по выплатам работникам

Пп. 5 п. 1 ст. 427 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

С 2017 г. ИП на УСН, производящие выплаты работникам, могут утратить право на пониженный тариф страховых взносов

ИП на УСН применяют пониженные тарифы, если доля доходов по итогам расчетного (отчетного) периода составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.

ИП на УСН, не соблюдающие одно из указанных условий, лишаются права применять пониженные тарифы страховых взносов.

Также лишиться пониженных тарифов могут и другие упрощенцы, ведущие льготные виды деятельности. Поэтому нужно внимательно сопоставить виды (группы, разделы) деятельности по старому и новому Классификаторам.

Исчисление недоимки по взносам за себя

П. 2 ст. 432, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

С 2017 г. налоговые органы самостоятельно исчисляют недоимку по страховым взносам, которые должен заплатить ИП за себя

С 2017 г. налоговые органы сами исчисляют сумму взносов, которую должен уплатить ИП, исходя из имеющихся у них сведений и в общем порядке взыскивать с предпринимателя недоимку.

Поэтому лучше сразу направить налоговикам документы, поясняющие уплату взносов в меньшем размере, чем дожидаться, пока ИП насчитают недоимку.

Понятие «фиксированные взносы»

Пп. 1 п. 1ст. 430, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» П. 3.1 ст. 346.21 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

С 2017 г. под фиксированным размером взносов следует понимать всю сумму страховых взносов, уплаченную ИП

ИП на УСН, не производящие выплат физлицам, могут уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов.

При этом в понятие «фиксированный платеж» включаются также взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Соответственно, при расчете «упрощенного» налога учитываются, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества