logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Особенности исполнения налоговых обязательств в 2017 году

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 28.02.2017 г.

Уплата налогов за третьих лиц

ст. 45, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

С 30.11.2016 года существует возможность уплачивать налоги за третьих лиц, а с 01.01.2017 - взносы

Деньги, уплаченные в бюджет за налогоплательщика третьим лицом, возврату не подлежат.

Доходы в виде налогов и взносов, которые были уплачены за налогоплательщика другим физическим лицом, облагаемым доходом не признается.

Если третьим лицом, уплачивающим налоги за физическое лицо, является организация, то налогооблагаемый доход у физлица, за которое налог был заплачен, возникнет и ему необходимо платить с него НДФЛ.

Уплата налогов за спецрежимников

пп. 3 п. 2 ст. 346.17, пп. 23 п. 2 ст. 346.5, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

«Упрощенец» может учесть в расходах сумму возмещения в момент погашения задолженности перед третьим лицом

Если деньги перечислены в бюджет за налогоплательщика на УСН третьим лицом, то спецрежимник может учесть в расходах только сумму возмещения в момент погашения задолженности перед этим лицом.

Если организация на ЕСХН просит третье лицо перечислить за нее налоги в бюджет, а затем возмещает ему перечисленную сумму, то в этом случае компания не может учесть в своих расходах уплаченные налоги.

Заполнение платежек при уплате налога за третьих лиц

ст. 45, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
Информация ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом»

Разъяснен порядок заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, уплаченных за налогоплательщиков третьими лицами

ФНС разъяснил порядок заполнения платежного поручения в этом случае. Если налог уплачивается за физическое лицо, у которого нет ИНН, то в соответствующем поле ставится «0», но при этом обязательно должно быть заполнено поле «Код» - в нем нужно вписать уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В любом случае в поле «КПП налогоплательщика» ставится «0».

В полях платежного поручения «ИНН плательщика» и «КПП плательщик» указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются.

В поле «Плательщик» вписываются данные о лице, которое фактически уплачивает налог (взносы). А в графе «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП (для физлиц - только ИНН) лица, производящего платеж, и наименование (Ф.И.О.) плательщика, чья обязанность перед бюджетом по уплате налога (взносов) исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

В поле 101 «Статус плательщика» нужно указать статус того лица, за которое налог уплачивается.
Взыскание налога с третьих лиц

пп. 2 п. 2 ст. 45, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)»

Право налогового органа в судебном порядке требовать взыскания долга с зависимых физлиц и ИП

Недоимка может быть взыскана через суд с зависимого лица, если ему передавались выручка, денежные средства или иное имущество налогоплательщика.

С 30.11.2016 года налоговые органы могут взыскивать неуплаченные налоги компании не только со связанных организаций, но и с зависимых физических лиц (учредителей или акционеров).

Взыскание налога с поручителя

ст. 74, Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

С 01.01.2017 года с поручителя налог взыскивается без обращения в суд.
В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства.

В случае неисполнения поручителем в установленный срок требования об уплате денежной суммы по договору поручительства налоговый орган списывает задолженность в бесспорном порядке в соответствии со ст. 46 - 48 НК РФ.

До 01.01.2017 года принудительное взыскание налога с поручителя было возможно только в судебном порядке.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс

Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества