6-НДФЛ за I полугодие 2026 года. Изменения по страховым взносам для МСП «задним числом». Резиденты-нерезиденты. Новые риски доначисления НДФЛ и страховых взносов по договорам с ИП

1.       Изменение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для обрабатывающих производств (п.13.2 ст.427 НК РФ), для малых и средних предприятий (п.13.3 ст.427 НК РФ) «задним числом» с 01.01.2026 г. Как действовать правильно в сложившейся ситуации? Ситуации, требующие и не требующие подачи уточненных расчетов по страховым взносам.

2.       Заполнение формы 6-НДФЛ за I полугодие 2026 года. Правила заполнения строк 020, 030, 110, 120, 160, 170, 180, 190. Взаимосвязь данных в форме 6-НДФЛ и уведомлениях. Заполнение строк нарастающим итогом – проверяем результаты.

3.       Проверяем правильность заполнения 1 и 2 раздела формы 6-НДФЛ на примерах:

• выплата материальной помощи сверх нормы (облагаемой и не облагаемой НДФЛ);
• оплата первых 3 дней больничного листа;
• оплата отпуска;
• ежемесячная, квартальная и годовая премия;
• сверхнормативные суточные;
• возврат НДФЛ по имущественному вычету;
• материальная выгода от экономии на процентах.

4.       Обзор разъяснений ФНС и Минфина России по НДФЛ к отчету за I полугодие 2026 года.

5.       Резиденты – нерезиденты:

• как определить, проверить и подтвердить статус налогового резидента;
• ставки НДФЛ для нерезидентов (30%, 15%, 13-22%), когда какая ставка НДФЛ применяется, по каким видам доходов;
• перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент), особенности заполнения формы 6-НДФЛ, примеры;
• особенности возврата и зачета излишне удержанного НДФЛ в случае получения статуса налогового резидента.

6.       Уплата НДФЛ при удержании налоговым агентом налога в меньшем размере по сравнению с исчисленным к уплате в бюджет. Новые разъяснения ФНС России.

7.       Новые риски доначисления НДФЛ и страховых взносов при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору ИП при отсутствии трудового договора с этим физлицом и как их избежать. Позиция Минфина России. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности ИП по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают? Судебная практика.