Особенности возврата излишне удержанного НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ с 01.01.2024 и контрольные соотношения к ней. Примеры заполнения. Изменения в НК РФ по НДФЛ

Программа:

• Новая форма 6-НДФЛ с отчета за I квартал 2024 года – Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Новые правила заполнения строк 020, 030, 160, 190, новые строки в расчете и связанные с этим изменения. Правила заполнения новых строк формы. Изменения в справке о доходах физлица. Взаимосвязь данных в форме 6-НДФЛ и уведомлениях. Даты, на которые должны заполняться данные по разделам.
• Проверяем правильность заполнения 1 и 2 разделов новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года на примерах:
  • выплата аванса и зарплаты за март;
  • выплата материальной помощи сверх нормы (облагаемой и не облагаемой НДФЛ);
  • оплата первых 3 дней больничного листа;
  • оплата отпуска;
  • ежемесячная, квартальная и годовая премия;
  • сверхнормативные суточные;
  • возврат НДФЛ по имущественному вычету;
  • материальная выгода от экономии на процентах.
• Контрольные соотношения к новой форме 6-НДФЛ. Письмо ФНС России от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@
• Особенности возврата излишне удержанных сумм НДФЛ в 2024 году
  • основные причины возникновения излишне удержанных сумм НДФЛ;
  • когда и как можно произвести зачет излишне удержанных сумм НДФЛ;
  • в каком случае возникает обязанность вернуть излишне удержанные суммы НДФЛ и как это сделать по правилам НК РФ;
  • как учитывается возврат НДФЛ на заполнение уведомлений по ЕНП.
• Изменение размеров стандартного вычета на детей и размера годового дохода, на который распространяется вычет, с 2025 года.
• Новый вид социальных вычетов по НДФЛ – налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
  Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ.
• Изменения в НК РФ – Проект Федерального закона № 577665-8 уже в Госдуме:
  • освобождение от НДФЛ выплат при увольнении в пределах 3 (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6) среднемесячных заработков;
  • предоставление социального вычета на оплату медицинских услуг и приобретение лекарств для недееспособных детей без ограничения по возрасту;
  • перенос срока уплаты авансовых платежей ИП с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода;
  • учет при расчете материальной выгоды по процентам за пользование займом минимальной ключевой ставки.