Годовой отчет 2024: бухгалтерский и налоговый учёт. Изменения на 2025 год.

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год:

·         учет НМА в соответствии с требованиями ФСБУ 14/2022 и рекомендациями БМЦ. Корректировки вступительных остатков, учетная политика в части НМА, учет краткосрочных прав (сроком до 12 мес.), учет лицензионного ПО. Соотношение правил бухгалтерского и налогового учета

·         инвентаризация активов, требований и обязательств. Отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач, НДС при списании имущества с баланса. Сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, резервы по сомнительным долгам, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета;

·         учет основных средств. Ежегодная проверка элементов амортизации;

·         исправление ошибок в бухучете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности;

·         исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ.

2. Налог на прибыль и НДС. Спорные и сложные вопросы:

·         учет курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте;

·         учет отдельных видов доходов и расходов;

·         НДС при получении и уплате авансовых платежей.

3. Изменения на 2025 год: (раздел будет актуализирован с учетом принятых законодательных актов и разъяснений налоговых органов)

·         налог на прибыль - новые ставки, повышающие коэффициенты для учета отдельных видов расходов, федеральный налоговый инвестиционный вычет;

·         НДС – совмещение УСН и НДС (краткий обзор), нюансы работы с контрагентами, применяющими УСН.